Использование ККТ при зачете и возврате предоплаты или аванса
Используйте ККТ при зачете и возврате аванса
С 01.07.2019 те, кто обязан использовать онлайн-кассы, должны пробивать чеки на зачет и возврат авансов на ККТ.
Ранее ФНС разработала подробные методические рекомендации для оформления чеков при разных формах аванса:
В данном материале мы не будем подробно останавливаться на общих правилах проведения авансов в онлайн-кассе. Уделим внимание техническим моментам.
Напомним только, что если покупатель получил товар (услугу) не в момент оплаты, то фиксировать надо оба факта: пробивать отдельные чеки и на вручение товара (услуги), и на оплату. Это правило распространяется на любые продажи и формы оплаты, в том числе через интернет.
Получив аванс от покупателя, не забудьте рассчитать и уплатить НДС. Как правильно это сделать, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Пробиваем предоплату по ККТ
Для начала снимем вопрос, часто возникающий у новичков: чем отличается аванс от предоплаты по онлайн-кассе? Возможностью определить, под что именно покупатель дал деньги продавцу.
Если возможно подсчитать количество товаров (или услуг), за которые деньги уже уплачены, то это предоплата. Например, клиент заранее оплатил 5 посещений, скажем, фитнес-клуба. Посещения привязаны к дате и времени и имеют фиксированную стоимость. Значит, клиент внес клубу предоплату.
Бывают ситуации, когда четко определить, за что именно получены деньги, нельзя. Например, покупатель заключил с магазином договор на покупку встроенной кухни с доставкой и сборкой (в одном счете) и по договору оплатил 50% от стоимости заказа. Определить, что именно он оплатил этими 50%, затруднительно. Значит, покупатель внес аванс.
Чтобы «показать» онлайн-кассе, что пробивается аванс (предоплата), нужно указать при пробивке чека «признак способа расчета». Будьте внимательны, вариантов несколько. Подробно они расписаны в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-20/229@.
Кратко приведем их в таблице:
Характеристика события (что пробиваем)
В каком случае надо пробивать
Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги
Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Частичная или полная предоплата товаров или услуг
При оплате невозможно определить перечень подлежащих передаче товаров, работ или услуг
Применение ККТ при зачете аванса и предоплаты по онлайн-кассе
Второй чек понадобится выбить, когда покупатель получил то, за что заранее заплатил. Здесь тоже нужно использовать реквизит «признак способа расчета».
Важно! При оформлении по онлайн-кассе зачета аванса или предоплаты в графе «признак способа расчета» всегда следует указывать «полный расчет». В противном случае, если сумма конечной оплаты будет отличаться от предварительной, возникнут проблемы с проведением доплаты другими способами.
Далее в сумме расчета по чеку указывается, что оплата прошла не наличными или безналичными, а зачетом аванса (предоплаты). Онлайн-касса при оформлении чека поймет, что нужно списать внесенную в нее предоплату под состоявшуюся отгрузку.
Нюансы зачетов на онлайн-ККТ для авансов и предоплат по интернету
Порядок пробивки чеков онлайн-кассы при предоплате за товар или при авансе технически такой же.
При торговле через интернет чаще возникает вопрос по передаче пробитых чеков покупателю. Законодательство не предусматривает исключений по обязанности продавца выдать чек. Поэтому и вручать чеки покупателю надо дважды.
Чек на предоплату нужно отправить клиенту в электронном виде, если есть контактные данные покупателя, либо вложить в посылку с товаром бумажный чек, если данных нет.
Чек ККТ при зачете аванса (предоплаты) продавцы вправе направлять покупателям только в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков.
Подскажите продажа товара осуществляется через интернет магазин по 100% предоплате,доставка товара осуществляется курьерской службой,в данном случае чек на зачет предоплаты должен пробиваться со стороны магазина или курьерской службой.
Здравствуйте. Купил авиабилет, на сайте купибилет. Электронный кассовый чек не предоставили. Сказали что они зарегистрированы в Нидерландах, и что они под юрисдикцию Рф не подпадают. А бухгалтер, без этого чека мне не возвращает денежные средства за льготный проезд. Смог предоставить только выписку из банка. Как в такой ситуации быть?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу о порядке подтверждения расходов на приобретение авиабилетов сообщает следующее.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Согласно п. 5 Положения N 359, в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Так, согласно п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Таким образом, в случае осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при оказании услуг по перевозке пассажиров воздушным транспортом с использованием бланков строгой отчетности (маршрут/квитанции электронного пассажирского билета) применение контрольно-кассовой техники не требуется.
Учитывая изложенное, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли организаций, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, и посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.
Итог: Маршрутная квитанция является документом строгой отчетности и приравнена к чеку
Предоплата по онлайн-кассе
Организации и предприниматели с онлайн-кассами должны проводить через них все операции. Получение предоплаты, ее зачет и возврат — тоже. Нужно ли выдавать на предоплату чек, как его оформить и что делать, если покупатель решит отказаться от покупки и зеберет аванс. На эти вопросы ответим в статье.
Нужен ли кассовый чек на предоплату
Организации и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу и выдавать чек. Исключения перечислены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
При расчетах с физлицами чек нужен практически всегда — когда продавец получает оплату наличными, безналом или электронными деньгами. При расчетах с юридическими лицами и ИП — когда расчеты проведены наличными либо по карте (не нужен чек при безналичной оплате через систему «Клиент-Банк».
Некоторые операции полностью освобождены от ККТ. В список попадает продажа бумажных газет и журналов, торговля в киосках мороженым, молоком, безалкогольными напитками, торговые автоматы и многое другое. Весь список можно найти в ФЗ № 54-ФЗ.
Предоплата — это деньги, которые покупатель передал продавцу до того, как получил товар, работу или услугу. Она может быть полной или частичной. Получив такой платеж, предприниматели и организации должны провести его через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Еще один чек понадобится, когда покупатель получит то, за что заплатил — чек на зачет предоплаты.
Аванс — аналог предоплаты. Он отличается тем, что продавец не может перечислить точный список товаров, работ или услуг, за которые получил деньги. В этом случае чек тоже понадобится, но будет оформлен немного иначе.
Как оформить чек на получение предоплаты
Все особенности формирования чеков на предоплату и аванс ФНС пояснила в письме от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@.
В чеке должны быть все стандартные реквизиты: название, ИНН продавца, номер смены, дата, время и место расчета. Организации и предприниматели на ОСНО дополнительно указывают в чеке расчетную ставку НДС (тег 1199) и сумму налога (тег 1106 или 1107).
Данные покупателя в чеке обычно не указываются. Это нужно, только при расчетах с организациями и ИП по карте или наличными.
Также в чеке есть несколько реквизитов, которые меняются в зависимости от формы расчета. В чеке на предоплату указываются следующие:
Признак расчета при получении предоплаты или аванса — «ПРИХОД».
Признак способа расчета зависит от вида полученной предоплаты:
Наименование предмета расчета указывается только для полной или частичной предоплаты. Так как при получении аванса продавец не может определить, за что покупатель передал деньги, наименование не указывается.
Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется суммой предоплаты. Поэтому эти суммы будут равны цене товара по прайсу, только если получена полная предоплата. При получении предоплаты за несколько товаров сумму предоплаты надо разделить между ними пропорционально их стоимости.
Сумма расчета всегда будет равна сумме, полученной от покупателя.
НДС включается во все вышеперечисленные показатели, поэтому в теге 1199 указывается расчетная ставка «20/120» или «10/110». Разумеется это не касается продавцов, которые не платят НДС, они этот тег в чек не включают.
Образцы чеков на предоплату и аванс
Продавец пробивает чек в момент расчета и передает его покупателю. Для разных способов оплаты есть свои нюансы, например, при безналичной оплате чек надо пробить не позднее дня, следующего за днем расчета.
Как оформить чек на зачет предоплаты
Этот чек продавец пробивает и выдает, когда покупатель получает оплаченные товары, работы или услуги.
Внимание! Чек на зачет предоплаты нужен только при расчетах с физлицами (Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@). Если вы получили предоплату от организации или ИП, то выдавать второй чек в момент передачи товаров не нужно, так как тут нет факта оплаты наличными или электронными средствами платежа.
В чеке на зачет указывается полная сумма расчета с учетом ранее переданной предоплаты. Реквизиты будут следующие:
Признак расчета при зачете такой же — «ПРИХОД».
Признак способа расчета для зачета обычно «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4» (в ФФД 1.05 значение «полный расчет» можно не заполнять ни на бумажных, ни на электронных чеках.
Наименование предмета расчета теперь указывается в любом случае, так как при зачете продавец точно знает, за что получает деньги от покупателя.
Признак предмета расчета зависит от того, что приобрел покупатель: «1» или «товар»; «2» или «работа»; «3» или «услуга».
Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется фактическими ценами, а не уплаченными во время отгрузки суммами.
Сумма расчета будет равна стоимости товара (работы или услуги).
НДС теперь указывается по стандартным ставкам «20%» или «10%», а не по расчетным, как в чеке на предоплату.
Сумма по чеку предоплатой указывается сумма денег, которую продавец получил от покупателя при первом расчете.
Образец чека на зачет предоплаты
Если получив товар покупатель не вносит остаток платежа, то в графе «Признак расчета» указывается «5» или «Частичный расчет и кредит». Тогда в чеке дополнительно заполняется графа «Сумма по чеку с постоплатой» (тег 1216), в которой указывается сумма, не уплаченная покупателем в день передачи товара.
Что делать, если предоплату надо вернуть
Бывает, что покупатель передумал делать покупку и попросил вернуть перечисленную предоплату. В этом случае продавец должен сформировать чек в момент возврата денег.
Особенность такого чека в том, что в графе признак расчета указан «возврат прихода». В остальном чек полностью аналогичен тому, что оформили при получении предоплаты. Важно помнить, что если предоплата получена в безналичной форме, вернуть ее нужно на счет, с которого она поступила.
Специальный чек коррекции формировать не нужно.
Подключите Контур.Бухгалтерию и Контур.Маркет, чтобы автоматически получать накладные и данные о продажах. Бухгалтеру будет проще обрабатывать первичку, считать налоги, вести КУДиР и следить за кассовой дисциплины. А еще в сервисе можно вести учет, оформлять расчеты с сотрудниками, готовить отчеты и сдавать их через интернет. Новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.
Как пробить чек‑коррекции на зачет предоплаты?
Наша организация сдает помещения в аренду физическим лицам.
Были пробиты несколько чеков на предоплату. Нужно было 31.12.2019 г. пробить чеки на зачеты этих предоплат. Но забыли.
Сейчас увидели эту ошибку и хотели бы пробить чеки-коррекции. Но, изучив кассу (Эвотор 7.2). не обнаружили никаких признаков для чека-коррекции по зачету предопаты, только приход/расход и нал/безнал.
Позвонила в налоговую, там сказали, что ничего не делайте, т.к. такой чек пробить невозможно. Если пробьете «приход», то у вас задвоится сумма. Сказали: надейтесь, что проверки не будет.
Но меня как-то такой вариант не устраивает. Мы увидели ошибку и хотели бы исправить, тем более, это может не последний раз такое получается и каждый раз сидеть и год трястись, что могут прийти и штраф выписать, как-то совсем не хочется.
Помогите, пож-та, выйти из данной ситуации.
Заранее вам спасибо за ответ!
Светлана Зуева, добрый день.
Как я уже писала выше в формате 1.05 в чеке коррекции многие реквизиты носят низкую обязательность и их может совсем не быть, все зависит от производителя кассового ПО, он сам решает, что включать в чек коррекции. Поэтому, чтобы понять, как лучше поступить в вашем случае, мне нужно уточнить несколько моментов:
1. Позволяет ли касса в чеке коррекции указать реквизит «Предмет расчета»? Реквизит этот сложный и включает в себя ряд других реквизитов, а именно: наименование товара, кол-во, цену, единицу измерения, ставку и сумму НДС, а также реквизит «признак способа расчета». Все это можно указать?
2. Если в первом вопросе ответ «да», то какие варианты касса позволяет указать в «Признаке способа расчета»? Возможны варианты:
• Предоплата 100% или «1»
• Предоплата или «2»
• Аванс или «3»
• Полный расчет или «4»
• Частичный расчет и кредит или «5»
• Передача в кредит или «6»
• Оплата кредита или «7»
3. Верно ли я поняла из вашей фразы «…Отдельно чек коррекции на зачёт аванса и отдельно на выдачу кредиту», что речь идет про способы оплаты, а именно в чеке коррекции можно указать:
• сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)
• сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)
и указать в чеке можно только один из этих способов?
Когда пробивать чеки: ФНС разъяснила сложные случаи
Организация-туроператор выплачивает возмещение документально подтвержденных расходов, понесенных клиентами, через суд или в рамках досудебного урегулирования. Круизная компания отменила круиз, а туристы в дополнение к путевке покупали еще и авиабилеты за свои деньги. И вот стоимость этих билетов туроператор и возмещает. Нужно ли при этом пробивать чеки?
Ключевое условие применения термина «расчет» – это прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги.
В указанной ситуации есть возврат денежных средств не за товары, работы и услуги. Соответственно, в историях с выплатами по суду, неустойками и т.д. чеки не пробиваются.
Родители детей, посещающих детскую спортивную школу, вносят 100% предоплату за занятия. В течение трех дней школа пробивает чек, а потом оформляет реализацию на ту же сумму. А на следующий день, бывает, родители приносят справку, что ребенок болел, и требуют вернуть половину суммы, согласно договору. Что нужно делать в таком случае? Оформлять чек коррекции?
Может ли фирма, в которой такие случаи часты, пробивать чек не в течение трех дней, а продлить этот период до 15 дней с внесением изменений в учетную политику?
Деньги школе поступают в качестве аванса за тот период, когда ребенок будет в ней находиться. Период закрывается, и школа формирует чек на зачет предоплаты аванса.
Правильнее будет сказать, что услуга длящаяся, и охватывает, к примеру, месяц пребывания ребенка в школе. В конце месяца, если ребенок не ходил какое-то время, не нужно никакой коррекции, просто делается возврат части предоплаты.
И на этом все. Учетную политику менять не надо.
Институт Сербского проводит экспертизу состояния психически больных по решению суда по тем данным, которые присылает суд. Договорных отношений с физлицами, соответственно, нет. Потом суд выдает квитанцию на оплату экспертизы, оплата приходит институту, он пробивает чек. Передать чек некому, координат физлица у института нет. Что делать?
Вы чек сформировали, и пусть он лежит. Бумажный чек вы можете отдать при непосредственном взаимодействии.
Организация проводит обучение специалистов. Клиенты вносят аванс в кассу наличными в сентябре, услуга закрывается в июле следующего года. Как лучше оформлять?
В законе 54-ФЗ есть изъятие, касающееся применения ККТ при образовательных услугах.
При безналичной оплате фискализация вообще не требуется (п. 13 ст. 2 54-ФЗ). 
При внесении аванса в кассу наличными формируется кассовый чек, и организация передает его клиенту.
Для образовательных услуг есть еще одно изъятие: можно сформировать один кассовый чек за весь период по всем обучающимся сразу по окончании учебного цикла. Но надо зафиксировать этот цикл. Например, договор наверняка предусматривает окончание обучения в какую-то дату.
Вот в эту дату и формируется общий чек.
Надо также учитывать момент, который определен как момент реализации таких услуг в целях налогового учета. Если реализация происходит ранее, чем дата окончания договора, то чек формируется в эту дату на сумму реализации.
Организация оказывает услугу sms-информирования о состоянии расчетов с кредитным учреждением. Агент организации принимает деньги при заключении кредитного договора на весь срок кредита. А перечисляет их организации-принципалу только по окончании месяца (услуга оказывается раз в месяц). Три чека или два нужно формировать? Аванс, услуга, возврат аванса?
Агенту поступил аванс, и он фискализирует операцию.
Дальше уже разделение. Организация, когда оказывает услугу раз в месяц, формирует зачет аванса и отправляет чек клиенту.
В этом году в 54-ФЗ было внесено много изменений, в том числе и по ситуациям, в которых чек на бумаге не печатается. Например, при дистанционной торговле.
Если компания знает электронный адрес клиента, чек можно отправлять сразу ему и не печатать на бумаге.
Здесь, скорее, вопрос настройки кассовой техники. Если фирма технически может исполнять обязанность по отправке чеков на e-mail клиента, то бумажные варианты можно не изготавливать.
Нужно ли пробивать чеки при выдаче займов сотрудникам на личные цели?
Есть разъяснение ФНС по займам (письмо от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518).
Предоставлением займа в данном случае считается передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи.
Фискализация при выдаче займов сотрудникам на личные цели не требуется.
Если организация получила 100% предоплату за товар, а товар отгрузила через несколько дней, при отгрузке тоже нужно пробивать чек?
Да. Поступили деньги – организация сформировала чек на предоплату/аванс.
Когда она отгрузила товар покупателю, делается зачет предоплаты/аванса.
Нужно ли пробивать чеки при взаимозачетах между контрагентами?
В законе 54-ФЗ термина «взаимозачет» нет. Есть встречное предоставление за товары и услуги. Оно может быть использовано между юрлицами при взаимозачете.
В этом случае ККТ не применяется.
Подробные разъяснения ситуации приведены в письме ФНС от 21.08.2019 №АС-4-20/16571@.
Если организация заключает договор купли-продажи с физлицом, но предоплату за физлицо вносит юрлицо, надо ли оформлять чек?
Это примерно как агентская схема, но агент тут выступает на стороне не организации-продавца, а покупателя.
Оплата не требует фискализации.
Но когда организация будет отгружать товар физлицу (и это прописано в договоре), надо оформлять зачет предоплаты.
Компания оказывает физлицам услуги по обслуживанию дачных поселков – охрана, вывоз мусора. Всего 1300 клиентов. ОКВЭД – управление и эксплуатация жилого и нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Распространяется ли на компанию послабление, предоставленное в 54-ФЗ организациям ЖКХ?
Подобные компании в перечень, в котором упоминаются товарищества собственников недвижимости, не входят. Но можно воспользоваться нормой, позволяющей формировать единый чек на зачет аванса.
А можно ли сделать одним чеком реализацию и зачет всех авансов? По каждому клиенту отдельная история: кто-то переплатил 20 копеек, и это уже аванс, а кто-то 10 000 рублей сразу внес, и эти деньги списываются частями. Но обычно услуги оказываются в кредит, в конце месяца клиенты оплачивают квитанцию.
И все, один чек одному клиенту. Не два чека.
Но у компании упрощенка 6% и очень много клиентов, все оплачивают услуги по безналу.
Нет никаких исключений, если чеков много.
На каждый расчет с клиентом необходим один кассовый чек. Для того, чтобы не загружать бухгалтера монотонной работой, нужно автоматизировать задачу фискализации.
А если сначала оказывается услуга, потом производится оплата?
Можно формировать один чек на полную оплату, если услуга длящаяся.
54-ФЗ: эксперт ФНС ответил на вопросы налогоплательщиков
На вебинаре компании Такском, на повестке дня которого была проходящая в России контрольно-кассовая реформа, начальник отдела Управления оперативного контроля ФНС Алексей Батарин ответил на вопросы налогоплательщиков. Представляем ответы на самые актуальные и сложные из них.
ИП на патенте поставил и зарегистрировал кассу до 1 июля 2019 года. С этого времени он начал использовать онлайн-ККТ, но недавно обнаружил, что в чеках неправильно отображалась система налогообложения (вместо ПСН указывалась УСН-доходы) по независящим от него причинам (из-за недоработок на стороне разработчика системы). Сейчас ситуация исправлена. Какими штрафными санкциями это грозит? Что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию? Нужно ли пробивать чеки заново с правильной системой налогообложения?
Согласно пункту 4 статьи 4.3 54-ФЗ, есть чек коррекции, который предназначен специально для того, чтобы исправить ошибку. Лицо, добровольно исправившее ошибку, освобождается от привлечения к административной ответственности, если сообщило об этом до того, как об этом узнали налоговые органы. Поэтому формируйте чек коррекции на такие расчеты. Также дополнительно через личный кабинет налогоплательщика сообщите в ФНС о произошедшем. Санкции к вам применяться не будут.
Я как индивидуальный предприниматель без работников сдаю в аренду нежилое помещение. Большинство трактует аренду как услугу и ссылается на неприменение ККТ до 2021 года. Однако другие считают, что аренду услугой называть нельзя, так как это отношения по передаче чего-либо во временное пользование: арендатор платит за пользование, а не за услугу, а услуги — это работы, выполняемые по заказу. Так что такое аренда?
Согласно Налоговому кодексу, статье 38, пункту 5, услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются в процессе осуществления такой деятельности. 54-ФЗ также оперирует терминами товары, работы, услуги. Аренда — это услуга по передаче в пользование имущества. Поэтому вы имеете все права на отсрочку.
Неспециализированные организации, не относящиеся к управляющим компаниям и сфере ЖКХ, оказывающие по ГПД услуги, например, по вывозу мусора, могут также применять льготу по формированию одного чека по итогу месяца? Второй вопрос: по запросу физлица ему надо выдавать чек, так как это сделать, если организация формирует единый чек по всем пользователям?
Единый кассовый чек для организаций ЖКХ формируется на ранее выданные авансы, то есть только по зачетам авансов. Вы все равно формируете каждый раз чек при поступлении денег от клиента, просто зачитываете вы их единым чеком. Единый чек формируется именно на зачет авансов, а не на все поступившие авансы. В вашем случае касса не нужна: вы организация, осуществляющая деятельность с другими организациями. По безналичной оплате касса не требуется.
Обязан ли индивидуальный предприниматель без наемных работников при оказании услуг по пассажирским перевозкам за наличный расчет применять ККТ?
Нет, не обязан. Для ИП без наемных работников, оказывающим услуги, предусмотрена отсрочка до 2021 года. При этом форма оплаты не важна.
Существует ли утвержденный перечень продукции собственного производства?
Нет, такого перечня не существует. Если какой-то продукт изготовлен вами лично — то это и есть собственное производство.
Работодатель производит удержание из зарплаты сотрудников за трудовую книжку. Выдавать ли чек?
Нет, не нужно. Это не составляет природу расчета.
МФК получены разъяснения от ФНС: «Если по условиям договора между клиентом и микрофинансовой организацией проценты и иные вознаграждения по займам не отделены от непосредственно суммы займа, то применение контрольно-кассовой техники не требуется». Что понимается под формулировкой? Клиент присылает платеж общей суммой, в которую входят и проценты, и пени.
Если вы для себя понимаете, где основной долг, а где процент, и в договоре это четко прописано, то это отделимые друг от друга суммы, и на них применяется касса. И тогда, если клиент погасил долг одним платежом, здесь четко понятно, что есть долг, а есть пени, штрафы и проценты. Все зависит от договора — обязан ли клиент отдельно оплачивать долг, отдельно штрафы, отдельно проценты. Если вдруг договор заключен непонятно, то тогда действительно это неотделимые суммы.
10 июля пришла оплата через банк, организация отбила чек как аванс, а 12 июля человек подал показания счетчика, и оказалось, что абонент должник. Изменился признак способа расчета. Необходим ли исправительный чек, либо чеком на зачет аванса ситуацию можно исправить?
Чек коррекции не нужен, а вот чек на зачет аванса ситуацию исправит. Аванс в понимании форматов фискальных документов может быть как за оказанную услугу, так и за услугу, которая будет оказана в будущем.
Если после отбития чека на зачет аванса выясняется, что изменились данные — количество и стоимость услуг — необходим ли исправительный чек?
Да, чек коррекции необходим.
Можно ли в одном чеке указать всех абонентов, которые оплатили услугу?
Нельзя. Можно указать разные услуги в одном чеке, если оплатил один абонент, но нельзя указать в одном чеке разных абонентов.
Поступает оплата из банка от просто физических лиц и физических лиц, которые платят за юридических лиц. Чек на зачет аванса должен быть за всех физлиц, включая тех, кто платит за юрлица?
Да. Это необходимо, поскольку, если физлицо платит за юрлицо, то ФНС трактует это как расчет между физлицом и организацией.
По договору с российским юридическим лицом агентство выписывает авиабилеты иностранных авиакомпаний. Касса зарегистрирована в налоговой с признаком «Агент». При пробитии чека указывается тег 1222, признак агента по предмету расчета — это правильно?
Надо ли в теге 1226 указать ИНН представительства иностранной авиакомпании? Что указывать в теге 1226, если у иностранной компании нет представительства в России?
Да, ИНН указывать нужно. Если представительства в России нет, тогда ничего не указывать. ФНС будет при контрольной деятельности ориентироваться на название иностранной организации.
Нужно ли применять ККТ организацией при возврате беспроцентного займа учредителю — физическому лицу? Займ выдавался без указания цели.
Займы по 54-ФЗ должны быть связаны с оплатой товаров, работ и услуг. Другие займы (для иных целей) не попадают под действие закона, а значит, не требуют применения ККТ.
Если подотчетному лицу не дали чек, либо выдали его без указания наименования нашей фирмы и ИНН, должна ли организация пробивать чек на расход, и в какой момент?
Во-первых, возврат и выдача денег подотчетному лицу — это не расчет. А когда подотчетное лицо получает какой-либо товар или услугу, касса применяется только одной стороной — продавцом. Подотчетное лицо с кассой не ездит.
Наше предприятие — туристическое агентство, оказывает услуги по агентским договорам (договорам комиссии за вознаграждение). К примеру, клиент оплачивал турпутевку в три этапа: 10, 20 и 30 июня, а заезд состоялся с 1 по 8 июля. Какой признак способа расчета мы должны отразить в чеке? В какой момент мы должны сделать зачет аванса?
У вас будет признак способа расчета «Предоплата». Зачет аванса производится в момент окончания тура.
Какой признак способа расчета указывать, если клиент полностью оплатил путевку 1 июля, а заезд с 20 по 30 июля?
Указывать надо «Предоплата 100%», а зачет предоплаты будет 30 июля.
У нас сельхозпредприятие. Работники покупают молоко, оплата производится за счет удержания из заработной платы. Должны ли мы пробивать чек и в какой момент?
Да, обязаны в момент выдачи товара. Однако если в рамках трудового договора вы пропишите, что вы молоко выдаете работникам, например, раз в неделю, и потом плату за молоко вычитаете из зарплаты, то тогда ККТ не нужно.
Является ли товарный чек основанием для составления авансового отчета?
Да, является.
Организация «А» покупает товар у организации «Б». В свою очередь «А» оказывает маркетинговые услуги «Б». Нужно ли пробивать чек при зачете встречных требований между данными ООО?
Если расчеты происходят в безналичном порядке без применения электронного средства платежа, то ККТ не требуется.
В каких случаях при расчетах между организациями обязательно применение ККТ?
Только при оплате наличными, либо при оплате банковской картой с ее предъявлением.
Я ИП без наемных работников, планирую оказывать туристические услуги. Надо ли мне устанавливать кассу при безналичном расчете? Могу ли я пользоваться бумажным БСО, если физлицо перечисляет деньги мне на расчетный счет?
До 2021 года вы вправе не использовать кассу. Вы имеете право выдавать бумажный БСО.
У директора ООО есть корпоративная карта на его имя, привязанная к расчетному счету его организации. Он ею пользуется для оплаты бензина и канцтоваров. В чеках печатаются последние номера карты и ФИО директора. По списанным суммам директором, как подотчетником, составляется авансовый отчет. Должны ли с 1 июля 2019 года продавцы выдавать ему чек с наименованием и ИНН нашей организации? Считается ли такая оплата с карты оплатой с предъявлением электронного средства платежа?
Да, должны. Корпоративная карта является электронным средством платежа.
Мы оказываем услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Большая часть операций осуществляется без непосредственного взаимодействия с физическими лицами. Документ присылается по почте, а оплата наших услуг осуществляется в безналичном порядке: прием наличных в банке на наш счет, либо перечисление через банкомат. Должны ли мы применять ККТ? Если да, то как вручить чек клиенту, если он не появляется в офисе?
Касса нужна, ведь взимается плата за оказываемые вами услуги. Отправить чек клиенту можно по e-mail или в виде SMS-сообщения. Для этого клиент указывает адрес или номер телефона в договоре.
Предприятие удерживает коммунальные услуги из заработной платы сотрудников. Нужно ли пробивать на эти операции чек?
Если все удержания зарплаты, питание, коммунальные услуги, проезд, прописаны в ваших трудовых отношениях, то есть в договоре с сотрудниками, то все это рассматривается ФНС как внутренние отношения внутри организации, и касса не нужна. Если это не прописано в трудовых документах, то касса нужна.
