У малого бизнеса, не включенного в реестр, появился шанс получить льготы
В условиях коронавируса государство представляет бизнесу определенные меры поддержки, но большая их часть предоставляется при условии отнесения организации или предпринимателя к субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП). Приняты поправки, которые позволят включить в Единый реестр СМП большее количество организаций и предпринимателей.
Напомним, что к СМП относятся лица, которые соответствуют критериям, установленным ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ (далее – Закон № 209-ФЗ), и включены в Единый реестр СМП.
В реестр организацию или предпринимателя налоговая служба включает на основании данных за предшествующий год о (ч. 4 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ):
Эти данные необходимо представить в инспекцию до 1 июля года, следующего за истекшим. В этом случае включение произойдет 10 августа.
Если данные до 1 июля представлены не будут, то 10 августа организацию или предпринимателя исключат из реестра, даже если они соответствуют всем признакам малого бизнеса (п. 5 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ).
Таким образом, чтобы лишиться статуса субъекта малого предпринимательства, а вместе с ним почти всех мер поддержки в период коронавируса, достаточно (к примеру) не сдать сведения о среднесписочной численности.
Учитывая сложность нынешней ситуации, условие о представлении отчетности решили смягчить. Комментируемый законопроект позволяет организациям и ИП, которые не были включены в Единый реестр СМП 10 августа 2019 года, поскольку забыли до 1 июля 2019 года сдать налоговую отчетность или сведения о среднесписочной численности за 2018 год, исправить эту ошибку. Если они представят недостающие сведения до 30 июня 2020 года, их внесут в Единый реест СМП. Это установлено новой статьей 19.2 Федерального закона от 1 апреля 2020 года № 98-ФЗ (в ред. комментируемого законопроекта).
Единственное, что не указано в новой норме – это дата, на которую организация или предприниматель (субъект СМП) будет включен в реестр. Если такая мера вводится, чтобы расширить круг получателей льгот, очевидно, что дата включения должна быть не позднее 1 марта 2020 года. Если же включать будут текущей датой подачи сведений, то действующие льготы (например, субсидия на зарплату или перенос сроков уплаты налогов и взносов) предоставлены не будут.
Меня нет в реестре МСП, но по всем признакам у меня малый бизнес. Могу получать льготы в госзакупках?
Льготы будут. Главное доказать поставщику, что соответствуете требованиям.
Светлана Сафина
Эксперт по закупкам по 44-ФЗ и 223-ФЗ и ведущий преподаватель Контур.Школы
Как прокачать бизнес
Получите персональную подборку услуг для оптимизации бизнеса
Евгений спрашивает: «По признакам я малый бизнес, но меня нет в реестре МСП. Могу участвовать в госзакупках и получать льготы как для малого бизнеса? Как доказать поставщику, что я соответствую требованиям?»
Да, для вас действуют те же льготы
Если компании нет в реестре субъектов малого предпринимательства, но по факту она соответствует критериям малого бизнеса, на нее все равно распространяются льготы.
Вот какие это критерии:
Чтобы подтвердить показатели, достаточно предоставить заказчику декларацию за прошлый год.
Если компания не соответствует критериям, то льготы для малого бизнеса не получит. Зато она может участвовать в других госзакупках, которые предназначены не только для МСП.
Бесплатный курс по госзакупкам
Курс для начинающих поставщиков о том, как заработать в госзакупках:
Сейчас читают
Как работает единый агрегатор торговли «Березка»
Как поставщику участвовать в упрощенных закупках с помощью ЕАТ «Березка»: добавлять товары и подавать ценовые предложения
Как стартовать в госзакупках с минимальным риском
Есть три способа госзакупок, которые эксперты рекомендуют начинающим поставщикам. Что это за способы и как участвовать, рассказываем в статье
Основные изменения в госзакупках для поставщиков с 2022 года
С 1 января 2022 года госзакупки станут проще и доступнее для начинающих поставщиков — разбираем все изменения в статье.
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Госзакупки по законам
Дарим скидку на поиск госзакупок и сопровождение торгов
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ВАС ИСКЛЮЧИЛИ ИЗ РЕЕСТРА МСП И ВЫ НЕ МОЖЕТЕ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТАМИ
Правительство активно оказывает поддержку субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей. Но компании и ИП, которые соответствуют критериям МСП, однако по какой-то причине были исключены из реестра, могут лишиться «коронавирусной» господдержки: отсрочек, субсидий из бюджета, права на пониженные тарифы взносов и пр. И если исключение незаконно, то нужно как можно скорее принять меры для исправления ошибки.
Кто и как попадает в реестр
Для отнесения к субъектам МСП компания или ИП по общему правилу должны соответствовать критериям :
Доход определяется по данным налогового учета без НДС. Размер дохода и численность работников оцениваются по данным прошлого года.
Когда и почему исключают из реестра
Причина 4. Прекращение деятельности организации или ИП. В этом случае данные исключаются из реестра МСП 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Восстанавливаем справедливость через сервис ФНС
Что делать, если компания (ИП) соответствует всем критериям МСП, отчетность сдала вовремя, а в реестре фирмы нет? Способов несколько. Но мы советуем определенную последовательность действий. Прежде всего надо попытаться решить вопрос через сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» на сайте ФНС rmsp.nalog.ru. Это официальный инструмент. Если вы пропустите этот шаг, ваша налоговая все равно отправит вас на сайт. Но, хотя налоговики на местах и говорят иногда, что руками они ничего в реестр не вносят и технических возможностей для этого не имеют, разбираться с вашим вопросом в конечном итоге все равно придется им. Расскажем подробнее.
Удостоверившись, что сервис не находит вашу компанию в реестре, зайдите в раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?», введите ИНН или ОГРН (ОГРНИП), заполните данные о режиме налогообложения, доходах и численности работников за прошлый год, структуре уставного капитала и отправьте заявку на проверку сведений.
Информацию из сообщения налоговики проверят по сведениям из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), налоговой отчетности, данным о выданных ИП патентах и т.д. Если инспекторы установят некорректность информации, содержащейся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), или тот факт, что сведения о субъекте МСП ошибочно не были переданы в ФНС для включения в реестр МСП, они должны устранить некорректное отражение данных в своей информационно-аналитической подсистеме. Если это невозможно, регистрирующий орган или ИФНС должны направить :
— сообщение о наличии документов, подтверждающих соответствие компании или ИП критериям МСП, на обработку в региональное УФНС. И тогда сведения в реестр МСП должно внести УФНС ;
— заявку на сайт технической поддержки ФКУ «Налог-Сервис» ФНС и проконтролировать ее исполнение.
Если же вопрос решился положительно, данные о компании вновь включат в реестр МСП при его ежемесячном обновлении, то есть вместе с новичками. К сожалению, не с той даты, с которой компания была из реестра исключена. Задним числом данные в реестр не вносятся.
Внимание! В Госдуму внесен законопроект N 953580-7, которым предлагается дать последний шанс исправиться «малышам», исключенным из реестра 10.08.2019 из-за несдачи сведений о среднесписочной численности работников или налоговых деклараций за 2018 г. Предлагается включить их в реестр МСП, если они сдали отчетность за 2018 г. позже 01.07.2019, но не позднее 30.06.2020. Документ принят в третьем чтении. Кстати, налоговики сами восстановили в реестре сведения о 69 тыс. компаний и предпринимателей, которые хоть и с опозданием, но все же представили сведения о среднесписочной численности работников и декларации за 2018 г. до 01.04.2020.
Восстановление компании в реестре МСП задним числом невозможно
Григоренко Екатерина Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
Налоговый орган, формируя указанный реестр самостоятельно, руководствуется данными отчетности. Участие самих субъектов МСП в составлении реестра не предусмотрено. Соответственно, для правильного заполнения реестра компании и предприниматели должны, помимо соблюдения требований, предъявляемых к субъекту МСП, своевременно сдавать отчетность.
Однако замечу, что восстановление в реестре задним числом ни технически, ни нормативно не предусмотрено. И если, скажем, компания обнаружила свое отсутствие в реестре в январе 2020 г., направила сообщение через сервис ФНС, которое с учетом установленных сроков было рассмотрено 14.02.2020, то сведения о компании будут вновь включены в реестр МСП только в марте 2020 г. Компания самостоятельно несет риск наступления негативных последствий от того, что в течение определенного периода она не числилась в реестре.
Тем не менее через сервис может прийти и стандартная отписка: «По результатам рассмотрения сообщения налоговым органом не выявлено ошибок в сведениях, используемых при формировании реестра, в отношении. «.
Уточняем информацию на форуме ФНС
На сайте forum.nalog.ru выберите вкладку «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» и задайте вопрос о причинах отсутствия компании в реестре. На вопрос ответит специалист ФНС.
Обращение на форум не обязательно поможет решить проблему. Возможно, вас просто попросят обратиться через сервис (см. выше). Если сообщение уже направлено, порекомендуют дождаться результатов рассмотрения. Но могут объяснить причину исключения. Например, пояснить, что компания не соответствует требованию по структуре уставного капитала и поэтому исключена из реестра. Если изменения в учредительные документы, после которых компания стала соответствовать требованиям к МСП, внесены после 1 июля, то в реестр она сможет попасть только 10 августа следующего года.
Или вам сообщат, что компания исключена на основании п. 5 ч. 5 ст. 4.1 Закона 209-ФЗ и предложат обратиться в ИФНС по месту нахождения для уточнения. Это значит, что, скорее всего, проблема в непредставлении вами налоговой отчетности. На самом деле вы ее не представили или она по каким-то причинам не попала в базы данных ПК СЭОД, надо разбираться с налоговиками на месте.
Обжалуем действия налоговой в УФНС
Если первые два шага не помогли, придется обжаловать действия налоговиков в вышестоящий налоговый орган. Здесь все как обычно. Если вы обратились в инспекцию по месту нахождения компании (месту жительства ИП) и там говорят, что вы что-то не сдали, сдали не вовремя или все сдали, но инспекция ничего не может сделать с реестром, пишите жалобу в УФНС. Желательно, чтобы к этому моменту вы уже получили ответ через сервис на сайте ФНС. Текст жалобы может выглядеть примерно так.
ООО «Сигма», ИНН 1617002505, 10.08.2019 было исключено из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, несмотря на то что компания соответствует всем требованиям, предъявляемым к субъектам МСП ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
Уставный капитал ООО сформирован за счет вкладов субъектов МСП (65%) и физических лиц (35%). Обществом своевременно представлена декларация по налогу при УСН за 2018 г., доходы составили 18 450 670 руб. Сведения о среднесписочной численности работников (12 человек) представлены позже установленного срока, но до 01.07.2019.
15 января 2020 г. компания направила сообщение через сервис на сайте ФНС с использованием функции «Вас нет в реестре или данные некорректны?» (уникальный номер сообщения 70536) и получила ответ, что по результатам рассмотрения сообщения налоговым органом не выявлено ошибок в сведениях, использованных при формировании Единого реестра МСП. В ИФНС N. по. представителю компании пояснили, что инспекция не имеет технической возможности для корректировки реестра МСП в ручном режиме, и, при условии своевременной сдачи отчетности за 2019 г., сведения о компании должны появиться в реестре при его ежегодном обновлении 10.08.2020.
Просим признать отказ в корректировке сведений Единого реестра МСП в отношении ООО «Сигма» незаконным и включить сведения о компании в реестр.
Что еще можно сделать
О негативных последствиях исключения из реестра МСП мы также писали: 2018, N 17, с. 83.
п. 2.1 ч. 1.1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства от 22.11.2017 N 1412.
Письмо ФНС от 20.01.2020 N ГД-4-14/615@.
Постановление 18 ААС от 19.03.2020 N 18АП-1879/2020.
Постановление 14 ААС от 17.02.2020 N 14АП-12801/2019.
ч. 4 ст. 4 Закона N 209-ФЗ; Письма Минэкономразвития от 27.01.2020 N Д13и-2174; ФНС от 10.05.2017 N ГД-4-14/8720@.
Постановления АС МО от 27.11.2018 N Ф05-18312/2018; 14 ААС от 17.04.2019 N 14АП-2123/2019; 9 ААС от 30.05.2018 N 09АП-11048/2018.
Письмо ФНС от 25.08.2017 N ГД-4-14/16894@.
Постановление 9 ААС от 28.06.2018 N 09АП-27639/2018.
п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ; п. 6.1 Приказа ФНС от 19.08.2016 N СА-7-6/442@.
Письмо ФНС от 08.08.2017 N ГД-4-14/15554@.
Постановление 15 ААС от 13.07.2018 N 15АП-4497/2018 (Постановлением АС СКО от 01.11.2018 N Ф08-8679/2018 оставлено без изменения).
п. 1 ст. 12 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ.
п. 2 ст. 138 НК РФ; Постановление 20 ААС от 28.12.2016 N 20АП-8044/2016.
Постановление 2 ААС от 05.12.2019 N 02АП-10238/2019.
Зачистка реестра МСП: что делать, если вы пролетели
Ведь одним из условий получения мер поддержки, разработанных властями, было нахождение компании в реестре МСП.
Многие бизнесмены, которых доселе не очень заботил факт попадания в этот реестр, срочно ринулись проверять, есть ли их компания в этом заветном перечне, открывающем двери к государственным «плюшкам».
Увы, не все были удовлетворены результатами поиска. Некоторые компании пролетели мимо реестра по разным причинам.
Чтобы облегчить выход из этой патовой ситуации, правила внесения информации в реестр поменяли.
Давайте разберемся, как происходит заполнение реестра МСП и что делать тем, кто туда не попал, хотя должен был.
Какие критерии важны
Основные критерии, которые имеют значение для включения компании или ИП в реестр МСП – это численность сотрудников и доход.
Категория субъекта МСП
Среднесписочная численность работников
не более 15 человек
не более 100 человек
не более 250 человек
Доход компаний и ИП определяется на основании налоговых деклараций.
Основные показатели деятельности в БухСофт всегда по рукой — на главном экране вы можете настроить показ нужных вам данных и отслеживать их в течение года.
Вы можете прямо сейчас проверить себя в списке МСП в программе БухСофт. Для этого достаточно ввести ИНН компании.
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в виде отдельного отчета сейчас не сдаются. Эти данные указываются в РСВ.
Для ИП без наемных работников критерий численности не актуален. Их включают в реестр, ориентируясь на размер дохода.
Когда формируется реестр
Сведения о принадлежности хозяйствующего субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства ФНС вносит 10 июля на основании данных прошлого года.
Если на эту дату у налоговой не будет данных о среднесписочной численности работников организации, компания вылетит из реестра.
Это правило было введено Федеральным законом от 27.10.2020 № 349-ФЗ (вступил в силу 7 ноября 2020).
То есть 10 числа каждого месяца в реестр МСП вносятся сведения о юрлицах и ИП, которые относятся к субъектам МСП по состоянию на 1-ое число этого месяца.
При этом с 10 июля по 10 декабря, формируя реестр, ФНС будет ориентироваться на данные (доходы и численность) прошлого года. А с 10 января по 10 июня – на данные позапрошлого года.
Формирование реестра МСП с учетом численности и дохода
по данным за 2020 года на 01.07.2021
по данным за 2020 года на 01.08.2021
по данным за 2020 года на 01.09.2021
по данным за 2020 года на 01.10.2021
по данным за 2020 года на 01.11.2021
по данным за 2020 года на 01.12.2021
по данным за 2020 года на 01.01.2022
по данным за 2020 года на 01.02.2022
по данным за 2020 года на 01.03.2022
по данным за 2020 года на 01.04.2022
по данным за 2020 года на 01.05.2022
по данным за 2020 года на 01.06.2022
По данным за 2021 год на 01.07.2022
Какие действия предпринять пролетевшим мимо реестра
Одной из самых распространенных причин невключения субъекта МСП в реестр МСП ранее являлась несдача одного из самых простеньких отчетов – сведений о среднесписочной численности (тут сразу вспоминается пословица «мал золотник, да дорог»).
С этого года отчет о ССЧ отменили, включив эту единственную цифру из него в расчет по страховым взносам. Конечно, вероятность того, что бухгалтер забудет сдать ССЧ более высока, чем в случае с РСВ. Но и здесь случаются проколы.
Например, налоговики сетовали, что некоторые страхователи сдали годовой РСВ по старой форме, где нет данных о ССЧ. Кто-то сдал по новой форме, но не отразил численность. Кто-то просто забыл сдать.
С БухСофт вы никогда не забудете о сдаче отчета — календарь бухгалтера и настроенные напоминания подскажут, когда приближается дедлайн. Сервис подскажет и сроки уплаты налогов. А если запутаетесь — когда и что вам нужно сдавать — на связи наши эксперты. Помогут, подскажут, настроят вместе с вами программу через удаленный доступ.
Например, 6-НДФЛ бухгалтерам сдавать позже в июле, хотите узнать дату? оставьте заявку на гостевой доступ к БухСофт на 2 недели и посмотрите календарь отчетности.
Все эти ошибочные и несданные отчеты – причина для исключения из реестра МСП с 1 июля 2021 года.
Что же делать тем, кто так досадно прокололся?
Ну, во-первых, надо сдать РСВ с указанной там численностью (если раньше не сдавали) или сдать корректирующий расчет, если в первичном на титульном листе не было заветной цифры.
Если не была сдана годовая декларация, ее тоже нужно сдать.
Потом ждем очередного обновления реестра, куда налоговики должны внести компанию после сданной ею отчетности.
Если же вас по непонятным причинам не оказалось в реестре (хотя по всем критериям вы там быть должны), об этом следует заявить в вашу ИФНС.
Для этой цели налоговики запустили специальный сервис. Формирование и направление заявления осуществляется через сайт ФНС в разделе «Иные функции ФНС — Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — « Вас нет в реестре или данные некорректны? ».
При заполнении заявления для корректировки сведений отраженных в Едином реестре МСП налогоплательщикам необходимо обратить внимание на правильность отражения реквизита «ИФНС по месту учета налогоплательщика», а именно на Код ИФНС по месту постановки на учет. При неверном заполнении данного реквизита заявление налогоплательщика останется не рассмотренным.
Что делать если организации нет в реестре малых предприятий
Дата публикации 30.03.2021
Налоговая служба включает организации (предпринимателей) в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – реестр) на основании данных о (ч. 4, 4.1 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ):
Внесение в реестр происходит:
Налогоплательщики попадают в реестр 10-го числа каждого месяца по состоянию на 1-е число этого месяца (п. 1 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ). При соответствии критериям субъектов малого и среднего предпринимательства организация (ИП) включается в реестр автоматически, никаких других действий для этого предпринимать не нужно.
Организация (ИП), отвечающая требованиям к субъектам малого и среднего предпринимательства, которая ранее была исключена из реестра, включается в реестр 10-го числа месяца (п. 5.1 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ).
Как включаются в реестр вновь созданные организации (ИП)?
Сведения о вновь созданных организациях и ИП вносятся в реестр 10-го числа месяца, следующего за тем, в котором они были зарегистрированы в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Причем они также должны соответствовать критериям субъектов малого и среднего предпринимательства, но без учета сведений о среднесписочной численности работников и размере дохода за предыдущий год, так как эти сведения (отчетность) еще не представляли (п. 2 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ). Другими словами, они попадают в реестр автоматически, никакие дополнительные документы в налоговую им подавать не нужно.
Что делать, если организации (предпринимателя) нет в реестре?
Если организация или ИП отсутствуют в реестре или данные о них некорректные, можно сообщить об этом через специальную форму на сайте реестра. Для этого понадобится ИНН или ОГРН/ОГРНИП.
Как дополнить информацию реестра?
Если организация или ИП уже включены в реестр, они могут дополнить сведения следующей информацией (ч. 8 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ):
Эти сведения следует направить в электронной форме через официальный сайт ФНС России. Документ должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью. Подробная инструкция приведена здесь.
