Налоговое Управление США, его миссия и законные полномочия
More In Наше управление
Налоговое управление США
Налоговое управление США ( IRS ) – это управление, входящее в состав Министерства финансов США и одна из наиболее эффективных в мире организаций по управлению в области налогообложения. В 2019 финансовом году Налоговое управление США собрало доходы в размере свыше 3,56 триллионов долларов и обработало свыше 253 миллионов налоговых деклараций.
Миссия Налогового управления США
Предоставлять налогоплательщикам США высочайшее качество услуг, помогая им понять и выполнить свои обязанности по уплате налогов, а также применять налоговое законодательство честно и справедливо для всех.
M иссия описывает нашу роль и ожидания общественности, связанные с выполнением нами этой роли.
Законные полномочия
Налоговое управление США создано для выполнения обязанностей, возложенных на министра финансов согласно разделу 7801 Закона США о налогообложении. Министру предоставлены все полномочия по соблюдению законов о налогообложении и контролю за их исполнением, а также полномочия по созданию Налогового управления США для контроля за соблюдением этих законов. Налоговое управление США было создано на основе этого законодательного гранта.
Раздел 7803 Налогового кодекса предусматривает назначение назначение Директора Налогового управления США для организации исполнения и применения законов о налогообложении.
Адрес главного офиса:
Internal Revenue Service
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224
О Налоговом управлении США
More In Наше управление
Раздел руководителя Налогового управления США (Английский)
Знакомьтесь с руководителем Налогового управления США.
Налоговое управление США является организацией по сбору налогов в стране и реализует положения принятого Конгрессом Налогового кодекса США.
Стратегический план Налогового управления США (Английский)
Стратегический план Налогового управления США представляет собой дорожную карту для руководства операциями Налогового управления США и удовлетворения меняющихся потребностей и требований налогоплательщиков нашей страны и обслуживающих их налоговых специалистов.
История развития Налогового управления США (Английский)
История Налогового управления США включает множество событий, которые сформировали нашу страну. Данное описание истории развития Налогового управления США не является исчерпывающим, но предназначено для того, чтобы дать основные сведения об эволюции налоговой системы США с 1700-х годов до настоящего времени. Просматривая эту историю, вы увидите целеустремленность сотрудников Налогового управления США и нашу постоянную приверженность организации и всем налогоплательщикам.
Современная организационная структура Налогового управления США (Английский)
Наша организационная структура очень похожа на модель организации частного сектора, ориентированную на клиентов с аналогичными потребностями.
Равноправие, многообразие и инклюзивность в Налоговом управлении США (Английский)
Налоговое управление США твердо и непоколебимо привержено обеспечению равенства, многоообразия и инклюзивности в политиках, процедурах и практиках, используемых для выполнения нашей миссии.
Принудительное применение уголовного законодательства (Английский)
Поддерживая общую миссию Налогового управления США Отдел уголовных расследований служит интересам американской общественности, расследуя потенциальные уголовные нарушения Налогового кодекса США и связанные с ними финансовые преступления таким образом, чтобы укрепить доверие к налоговой системе и обеспечить соблюдение закона.
Бюджетные документы и прочие ресурсы (Английский)
Поиск бюджетных документов, плана приоритетных указаний и других руководств и политик.
Инициатива открытого правительства (Английский)
Налоговое управление США привержено концепции открытого правительства.
Служба внутренних доходов (IRS)
Опубликовано 12.07.2021 · Обновлено 12.07.2021
Что такое налоговая служба (IRS)?
Налоговая служба (IRS) – это правительственное агентство США, ответственное за сбор налогов и обеспечение соблюдения налогового законодательства (например, Министерства финансов США, и его основная цель включает сбор индивидуальных подоходных налогов и налогов на занятость. IRS также обрабатывает корпоративные налоги, налоги на подарки, акцизы и налоги на недвижимость, включая паевые инвестиционные фонды и дивиденды.
Ключевые выводы
Как работает налоговая служба
Налоговое управление США, штаб-квартира которого находится в Вашингтоне, округ Колумбия, обслуживает налогообложение всех американских физических и юридических лиц.За 2019 финансовый год (с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.) было обработано более 250 миллионов налоговых деклараций и других форм.За этот период IRS собрало более 3,5 трлн долларов дохода и вернуло более 452 млрд долларов налогов.
Частные лица и корпорации имеют возможность подавать декларации о доходах в электронном виде благодаря компьютерным технологиям, программам и безопасным интернет-соединениям.Количество подоходных налогов, которые используют электронные файлы, неуклонно росло с тех пор, как Налоговое управление США начало программу, и теперь подавляющее большинство подаются таким образом.В течение 2019 финансового года почти 89,1% всех индивидуальных отчетов использовали опцию электронного файла. Для сравнения, 40 миллионов из почти 131 миллиона возвратов, или почти 31%, использовали опцию электронного файла в 2001 году.
По состоянию на ноябрь 2019 года почти 92 миллиона налогоплательщиков получили свои декларации посредством прямого депозита, а не традиционного бумажного чека, а средняя сумма прямого депозита составляла 2975 долларов.
Краткий обзор
Хотя Налоговая служба (IRS) рекомендует подавать налоговые декларации в электронном виде, она не поддерживает какую-либо конкретную платформу или программное обеспечение для регистрации.
IRS и аудит
В рамках своей миссии по обеспечению соблюдения IRS ежегодно проверяет выбранную часть налоговых деклараций.За 2019 финансовый год агентство проверило 771095 налоговых деклараций.Это число составляет 0,60% деклараций по индивидуальному подоходному налогу и 0,97% декларацийпо корпоративному налогу.Около 73,8% проверок IRS проводились по переписке, а 26,2% – на местах.
После достижения пика в 2010 году количество проверок неуклонно сокращалось с каждым годом. Объем финансирования, зарезервированного для налогового обеспечения, снизился на 15% с 2010 по 2018 год, что указывает на необходимость проведения еще меньшего числа проверок.8
Причины аудита IRS различаются, но некоторые факторы могут увеличить шансы на проведение экзамена.Главный из них: более высокий доход. В 2018 году ставка проверки для всех деклараций по индивидуальному подоходному налогу составляла 0,6%, но для тех, кто заработал более 1 миллиона долларов, она составляла 3,2%.
К тому же ведение собственного бизнеса сопряжено с большими рисками.Лица, зарабатывающие от 200 000 до 1 миллиона долларов в течение одного налогового года, которые не заполняют Таблицу C (форма для самозанятых), имеют шанс быть проверенным 0,6% по сравнению с 1,4% – в основном вдвое – для тех, кто это делает.
Другие красные флажки для аудита включают неспособность декларировать правильную сумму дохода, требование о превышении нормы вычетов (особенно связанных с бизнесом), внесение непропорционально больших благотворительных пожертвований по сравнению с доходом и заявление об убытках от аренды недвижимости. Ни один фактор не определяет, кто ежегодно проходит аудит IRS, а кто – нет.
Крадущийся IRS, затаившийся ФНС: как налоговые службы России и США разбираются с криптовалютчиками
Издание Froklog заметило, что 29 ноября в справочной системе «Консультант Плюс» появилось письмо ФНС РФ, разъясняющее отношение налогового ведомства к криптовалютам. Текст письма, если пересказывать человеческим языком, составлен по принципу «у меня две новости».
Хорошая: в законодательстве РФ нет таких понятий, как денежный суррогат, криптовалюта, виртуальная валюта, следовательно и запрета на проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты тоже нет.
И плохая: использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких операций к сделкам, направленным на отмывание денег или финансирование терроризма.
И бонус: письмо окончательно закрывает бурливший какое-то время назад спор на тему является ли биткоин денежным суррогатом, которые у нас запрещены. Нет, не является.
IRS vs Coinbase
По времени эта новость совпала с разворачивающейся в США судебной драмой с участием местной налоговой службы IRS и крупнейшей биржи криптовалют Coinbase. Если вкратце, американские налоговики требуют доступ к истории транзакций биржи за два года: с 31 декабря 2013 по 31 декабря 2015.
Последняя новость с этого фронта пришла позавчера: 30 ноября федеральный судья подтвердил право IRS запрашивать подобную информацию у Coinbase. Биржа на это отвечает, что будет бороться за приватность своих американских пользователей — и отбиваться от каждого запроса в суде. Впрочем, это больше похоже на хорошую мину при плохой игре — возможно, им удастся таким образом затянуть выдачу данных по запросу IRS, но не отменить в принципе.
Возвращаясь к нашим берёзкам
В России события пока развиваются куда медленнее, но уже скоро нас ждут не менее важные новости. 15 декабря пройдёт заседание межведомственной рабочей группы по криптовалютам, на котором представителям профильных министерств будет представлено две концепции развития законодательства о криптовалютах, определяющих крипту либо как финансовый инструмент — либо как денежное средство. По идее, по его итогам (впрочем, не ясно, в какие именно сроки) и будет принято решение, в каком направлении дальше двигаться в разработке закона о криптовалютах.
Как пишет Forklog, глава рабочей группы, профессор уголовного права МГИМО Элина Сидоренко заявила, что в декабре этого года состоится заседание рабочей группы, подчеркнула, что Россия сейчас стоит на передовой линии разработки подобного законодательства хотя бы потому, что этот вопрос уже находится в Государственной Думе. Поэтому, возможно, Россия может оказаться первой страной, принявшей закон о правовом регулировании криптовалют.
Заразительный оптимизм, конечно — непонятно только, почему рабочую группу по криптовалютам возглавляет профессор кафедры уголовного права, уголовного процесса и криминалистики? Насколько это дурной знак с точки зрения будущего криптовалют, которые, вроде бы, запрещать в России окончательно передумали — но зарегулировать всё равно могут попытаться? Тут необходимо небольшое философское отступление.
Лирическое отступление
Вы никогда не замечали, как фальшиво в устах русского человека звучит фраза «Я плачу свои налоги за это»? Проблема в том, что не так уж часто мы платим налоги сами — их обычно платят за нас: работодатели, продавцы и поставщики товаров и услуг, которыми мы пользуемся, и т.д. Количество индивидуальных предпринимателей в России — чуть меньше 4 млн, количество бизнесов, ведущих деятельность и платящих налоги — ещё около 2 млн. Следовательно, из 76 млн трудоспособного населения около 70 млн никогда в жизни, скорее всего, не заплатили ни единого налога — это всегда было заботой бухгалтерий их работодателей. Сравните с той же Америкой, из фильмов которой к нам и пришло это выражение: из 243 миллионов взрослых американцев 122 миллиона каждый год подают декларацию и уплачивают подоходный налог — каждый второй взрослый американец, треть населения страны. У нас это было бы равносильно 55 миллионам самостоятельных плательщиков подоходного налога.
В общем, с «я плачу» более-менее понятно. Абсолютное большинство работающих россиян не контролируют уплату налогов и взносов со своего главного зарплаты. Кто платит, за что платит — остаётся вне фокуса их внимания, являясь как будто бы проблемой их работодателей.
Давайте разберёмся с «за это». Тут я могу порекомендовать крайне любопытные расчёты, который, чтобы не читать пост целиком, ведут к простому выводу: до 90% поступлений федерального бюджета — сырьевая рента, полученная разными путями. И только 10 оставшихся процентов — собственно налоги, платящиеся гражданами. Таким образом, когда мы говорим государству или конкретным его представителям «Мы за это свои налоги платим», то наш голос предательски дрожит, потому что даже без этих выкладок на интуитивном уровне мы отлично понимаем, что а) мы не платим, б) не мы платим.
Простая логика тут подсказывает, что пытаться жёстко регулировать сферу, которая не поддаётся полному контролю, смысла нет. В худшем случае Россия просто окажется криптовалютным Диким Западом вместо того, чтобы гордиться статусом первой страны, принявшей закон о правовом регулировании криптовалют. Поэтому к чему бы рабочая группа ни пришла в дальнейшем, будем надеяться, что им хватит государственной мудрости подойти к регулированию криптовалют максимально либерально.
Посольство и консульства США
в Российской Федерации
Social/Search — RU
Налоговая служба США
Если вы являетесь гражданином США или постоянным жителем США (держателем зеленой карты), вы несете ответственность за подачу налогов США. Вы можете получить исчерпывающую информацию на английском и русском языках по поводу налогов США в Службе внутренних доходов США (U.S. Internal Revenue Service – IRS).
Я являюсь гражданином России. Мой работодатель направил меня на работу в США. Какие налоги я должен буду платить в США?
Ознакомьтесь, пожалуйста, с инструкциями IRS (Nr. 513, 515, 519). Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь в IRS.
Я являюсь гражданином России. Я вложил деньги в акции в США. Подоходный налог в размере 15% был удержан с дивидендов перед их выплатой. Могу ли я претендовать на возврат налога, и будет ли он мне возвращен?
Нет, налог Вам возвращен не будет. Если предприятие в США выплачивает дивиденды иностранному гражданину, они облагаются подоходным налогом в размере 15%. Если налог был удержан, то Вы выполнили свои обязательства перед США.
Инструкции IRS (Nr. 513, 515, 519) содержит информацию о налогах, которые применяются к иностранным гражданам.
Я не являюсь гражданином США и постоянно проживаю за пределами США, но получаю доходы от моих капиталовложений в США. Нужен ли мне номер социального страхования?
Нет, в этой ситуации он Вам не требуется, однако Вы должны подать форму W-8BEN «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding» в финансовое учреждение, управляющее Вашими вложениями, с указанием информации о Вашем гражданстве и стране проживания, чтобы правильно применялась ставка подоходного налога США. Запрос номера индивидуального налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number — ITIN) подается в виде заполненной формы W-7.
Я приобрел товары в США. Могу ли я получить возврат налогов?
В США нет налога, равнозначного НДС. Налоги на товары применяются в соответствии с нормами, действующими в каждом штате и городе, таким образом, имеет место децентрализованное администрирование налогов. В большинстве штатов отсутствуют условия, которые позволяли бы претендовать на возврат налогов на товары. Посольство США не может оказать никакой помощи по этим вопросам.
Мы располагаем информацией, что только в штате Луизиана, совершая покупки в определенных магазинах, иностранцы могут получить возврат налогов. Ниже указана контактная информация учреждения, которое может предоставить дополнительную информацию по этому вопросу.
