Что это такое налог IVA в Испании: какой НДС указывают в счете или чеке
В этом материале мы поговорим от том, какой в Испании НДС – главный косвенный налог, входящий в стоимость всех товаров и услуг, приносящих прибыль. Он являет собой подтверждение платежеспособности налогоплательщика и в обязательном порядке включается во все выставленные счета-фактуры. Его обязаны выплачивать как испанцы, так и иностранцы-резиденты: поступления от этого вида платежей приносят госбюджету около 25% доходов.
Налоговая система Испании является одной из самых современных в зоне Европейского Союза. Законодательство Королевства постоянно видоизменяется и ставки пересматриваются с учетом экономической ситуации и направления экономико-социальной политики государства, что доставляет иностранцам, вынужденным производить денежные операции в стране, немало головной боли.
Подробнее о ставке НДС в Испании
Законодательство устанавливает три уровня фискальной системы: федеральный, региональный и муниципальный. Impuesto sobre el valor anadido или IVA (то есть, «налог на прибавочную стоимость» в переводе с испанского языка) – сбор, которым облагаются на федеральном уровне все товары и услуги, приносящие прибыль. Иногда его сумма не указывается в ценнике, однако обязательно будет отражена в конечной фактуре, что может ввести в заблуждение некоторых потребителей. Туристы из государств, подписавших соглашение о двойном налогообложении, вправе запросить компенсацию уплаченной суммы при выезде из страны (так называемый TaxFree).
Основания для уплаты НДС
Этим налогом облагается внутренний оборот с освобождением экспортных операций. Согласно законодательству, объем платежа зависит от категории продукта и может варьироваться от 4 до 21%.
Общая ставка, взимаемая в большинстве случаев, составляет 21%. Между тем нередко запросив чек для оплаты в Испании, можно увидеть строчку с фразой IVA+10% – что это значит? Нужно отметить, что в некоторых ситуациях действует сниженная процентная ставка в размере десяти процентов. Сюда относятся пищевые продукты, перевозка пассажиров и грузов, некоторые медикаменты, гигиенические средства, а также отельный и ресторанный сервис и жилая недвижимость. Этим и объясняется, что в момент расчета мы получаем на руки не выкладку с изначальной стоимостью, указанной в меню, списке цен или объявлении о купле-продаже, а итоговую фактуру, где процент за оказанные услуги вынесен отдельной суммой.
Законодательством также была введена «сверхсниженная» ставка (4%), но она распространяется только на самое необходимое – базовые продукты, лекарственные препараты, протезы, книги и печатную прессу, муниципальное жилье и т.д.
В каких случаях IVA в Испании платить не нужно
В определенных ситуациях закон предусматривает освобождение от уплаты НДС. К таким относятся:
Государственное медицинское обслуживание;
Проведение банковских операций.
Какие регионы не применяют испанский НДС
Закон об уплате IVA не распространяется на территории Канарского архипелага, Сеуты и Мелильи, однако это не значит, что регионы не несут бремя выплат в госказну.
Косвенный налог Impuesto General Indirecto Canario, взимаемый на Канарских островах
Территория данного архипелага считается Свободной Экономической Зоной сольготным налогообложением (СЭЗ). Льготы позволяют стимулировать деятельность местных предприятий, вынужденных работать на удалении от основных европейских рынков. Канары имеют аналог IVA – Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), чья ставка составляет 7%. Для некоторых сфер производства действуют сниженный (3%) и повышенный режим (9,5%-20%). От выплаты освобождаются те же категории, что и в остальной Испании, а также поставки и обслуживание между компаниями Зоны.
Какой другой косвенный налог применяется в Сеуте и Мелилье
От IVA также освобождены суверенные испанские территории Африки, автономные города Ceuta и Melilla. Вместо этого взимается Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion (IPSI), чей размер варьируется до 10% в зависимости от категории. Важно отметить, что IPSI распространяется только на импорт внутри данной территории: продукция, поступающая из континентальной Испании, облагается традиционным НДС.
Как применяется налог IGIC
Платеж за товары и услуги на Канарах осуществляется по тому же принципу, что и традиционный сбор за прибавочную стоимость, действующий на континенте: предприниматель включает его сумму в фактуру, бремя выплат ложится на плечи конечного потребителя.
Кто выступает Налогоплательщиками IGIC
Канарский аналог IVA распространяется на определенные области деятельности, среди них:
Оптовые продавцы коллекционных вещей и объектов искусства;
Производители изделий, поступающих в розничную продажу и на импорт;
Изготовители и продавцы золотых слитков для финопераций.
Низкая ставка канарского эквивалента НДС (вместе с более мягкими условиями по созданию рабочих мест и льготами ) является дополнительным мотиватором для иностранных инвесторов, желающих оперировать в свободной экономической зоне.
Как может повлиять IVA на мою компанию, если я поселюсь в Испании
IVA – элемент счета-фактуры, выписываемой клиенту и вид платежей для отчетности в налоговой. Сумма взимается при продаже и впоследствии перечисляется в госбюджет.
Взаимный зачет бюджетных обязательств отражается в ежеквартальном отчете и проводится по традиционной схеме: необходимо рассчитать разницу между НДС, подлежащий вычету, и ежемесячной или ежеквартальной базы.
Если предприниматель сам покупает товар (например, для употребления в дальнейшем производстве), при расчете выплат в бюджет он может вычесть из налога, выплаченного потребителем, сумму, уплаченную поставщику. Это позволяет избежать ненужных затрат и завышения ценника покупки для клиентов.
Преимущества IVA для компаний
Испанский тип НДС можно считать усовершенствованным вариантом налога с продаж, что дает предпринимателям два значимых преимущества:
Во-первых, экспортируемая продукция освобождается от выплаты национальных пошлин, что положительным образом сказывается на ее конкурентоспособности;
Во-вторых, удается избежать так называемого «налогового каскада», то есть неоднократной выплаты процента с одной суммы.
Очистка экспортируемых товаров от национальных налогов
Декларация на груз заполняется при транзите изделия, изготовленного на испанской территории, за пределы ЕС, и освобождает от выплат местного НДС. Таким образом, платежи на экспортируемую продукцию осуществляются только импортером, согласно ставке, действующей в стране назначения, что позволяет производителю или продавцу существенно снизить затраты.
Избежание «каскадного эффекта» при уплате IVA в Испании
НДС потребительского типа, коим является испанский вид сбора, обладает большим преимуществом: он не вызывает «налогового каскада», ведущего к конечному увеличению цены производства или сервиса. Распределение выплат между несколькими этапами производства и реализации товара вплоть до момента продажи конечному потребителю позволяет избежать многократного взимания налога, которым облагаются сопутствующие затраты производителя. Подобная схема избавляет от ценовых диспропорций, стимулирует предпринимателей и в целом эффективно воздействует на экономические процессы страны.
Какой НДС действует в Испании для международных операций
Чтобы законно заниматься импортом-экспортом в Европе, компании нужно пройти регистрацию в налоговой службе. Получив европейский идентификационный код NIF-IVA, предприятие может выставлять покупателям счета без надбавки, однако при этом обе стороны должны соблюсти несколько условий:
Не только продавец, но и клиент обязан иметь регистрационный номер и значиться в Реестре уполномоченных операторов (ROI) и в Системе обмена информацией о налогоплательщиках (VIES).
Транспортировка грузов может производиться только между государствами-членами ЕС (зоны особого режима – архипелаг Канарских островов и Сеута и Мелилья – не входят в список).
При выполнении этих требований экспортер может не указывать в фактуре IVA. Импортер же произведет оплату при прохождении таможни, согласно ставке, которая действует на данный момент в его стране. Эти правила распространяются и при предоставлении какого-либо сервиса и реализации работ.
Вместо заключения
Несмотря на то, что правила сбора НДС в Испании похожи на российские, налоговая система сложна и постоянно меняется, поэтому бизнесмену мало знать, сколько составляет действующая квота. Скорее всего, для принятия правильного решения потребуется профессиональная помощь эксперта по налогообложению, который поможет разобраться во всех его хитросплетениях и «подводных камнях».
Обратившись в агентство Barcelona Realty Group, Вы получите своевременную консультацию и полное юридическое сопровождение на русском языке. Наши эксперты объяснят, как работает закон о двойном налогообложении, подскажут, как снизить налоговое бремя предприятия, грамотно составить квартальный отчет и быстро разобраться, что это такое IVA в счете компании для осуществления экономических операций в Испании.
НДС в Испании в 2021 году
Кроме высокого уровня медицинского обслуживания, высшего образования и хороших климатических условий, Испания отличается и высокими налогами. НДС в Испании является самым главным косвенным налогов, который взимается, как с физических, так и с юридических лиц, который начисляется он не только на товары, но и на услуги. При этом нужно учитывать и особую надбавку, о которой мы также хотим упомянуть в этой статье.
Что такое НДС и его общая ставка в Испании
В переводе на испанский язык НДС — это Impuesto sobre el valor anadido ( IVA).
Испанская система налогообложения ничем не отличается от российской и поделена на три уровня:
НДС является федеральным налогом и взымается практически за все товары и услуги.
Его общая ставка составляет 21%.
На ценнике товара или услуги, как правило, указывается сумма без учета НДС. Конечная сумма вместе с НДС указывается в счет-фактуре, что часто вводит в заблуждение потребителей.
У туристов есть право получить компенсацию уплаченной суммы, но только при выезде из страны. Такая компенсация получила название TaxFree.
Перечень услуг
Общий процент применяется по умолчанию ко всем продуктам и услугам. Уплачивается за бытовую технику, одежду, обувь, табак, сантехнические услуги и многое другое.
Постепенно все идет к включению большего количества продуктов и услуг в общий НДС. Это то, что произошло в свое время с парикмахерскими услугами, спортзалами и гостеприимством, санитарными товарами, медицинским оборудованием медицинскими инструментами.
Другие ставки IVA в Испании
В Испании действуют несколько ставок НДС. Какая ставка будет налагаться на товар или услугу, зависит от их целевой направленности и значимости для человека, его здоровья и жизнедеятельности.
Действуют следующие ставки 0%, 4%, 10%, 21% ( общая ставка).
Сниженная ставка (10%)
Сниженная ставка НДС в Испании составляет 10%. Перечень товаров и услуг, которые облагаются налогом по сниженной ставке, является очень длинным и включает в себя продукты питания в целом (за исключением тех, которые несут сверхнизкий НДС). В качестве примеров можно привести пассажирские перевозки, фруктовые деревья и кустарники, садоводческие растения и ароматические растения, используемые в качестве приправы.
Сверхскоростная ставка НДС (4%)
Это относится к продуктам первой необходимости.
Продукты с пониженным НДС включают в себя:
Товары и услуги, освобожденные от IVA
Несмотря на широкий перечень товаров и услуг, которые облагаются налогом IVA, есть продукты, которые избавлены от такого бремени. К производственной стоимости этих товаров и услуг не будет применяться НДС:
Надбавка Recargo de Equivalencia
Эта набавка касается только предпринимателей, которые занимаются производством, либо ведут оптовую торговлю или оказывают услуги.
В свою очередь набавка дает предпринимателям преимущество, они освобождаются от обязанности отчитываться по НДС перед налоговыми органами.
Если товары или услуги подлежат оплате НДС по ставке 21 %, то набавка составит 5,2%.
При НДС по ставке 10%, надбавка составит 1,4%.
По ставке НДС в 4%, надбавка будет 0,5%.
На весь табак набавка составляет 0,75%.
IVA для компаний
Налог НДС в Испании считается усовершенствованным налогом с продаж. Это дает особые преимущества компаниям:
Что такое « налоговый каскад»?
Под налоговым каскадом понимается неоднократная выплата процента налога с одной и той же суммы. В результате это явление ведет к конечному увеличению цены товара или услуги.
Для избежания каскадного эффекта все выплаты распределяются между этапами производства товара и его реализации до продажи конечному потребителю.
Banking, investment or financial concept in Spain. 3D rendering isolated on white background
Налог НДС на Канарских островах
НДС применяется на всей территории страны, за исключением Канарских островов, Сеуты и Мелильи, которые пользуются специальным режимом. В случае Канарских островов, имеет изменение НДС, называемый Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), который применяет свои собственные ставки, и они следующие:
Ставки в Ceuta и Melilla
К суверенным испанским территориям, которые освобождены от уплаты НДС. Вместо него у них существует Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion (IPSI). Его ставка колеблется до 10% ( зависит от категории товара или услуги).
«Налог IPSI действует только на импорт внутри этих автономных сообществ. По отношению к континентальной Испании используется общая ставка налога».
IVA для международных операций
Для законного осуществления импорта и экспорта по Европе, каждая компания должна пройти процедуру регистрации и получить личный код NIF-IVA.
Этот код дает право компании выставлять счет своим клиентам без надбавки. Однако для этого обе стороны должны соблюсти три требования:
Импортер будет обязан осуществить оплату после прохождения таможни по ставке, действующей в его стране.
Эта же система налогообложения применяется и для стран Евросоюза.
Заключение
НДС один из наиболее распространенных налогов, и большинство стран используют его для налогообложения потребления и увеличения своей казны. По сути, это один из основных источников финансирования отдельных государств. Поэтому он так важен, и большое внимание уделяется порядку его взимания.
НДС (IVA) для частных предпринимателей в Испании
Impuesto de Valor Añadido – это один из налогов, входящих в список обязательных для индивидуальных предпринимателей в Испании. Речь идет о налоге на добавленную стоимость, по которому все самозанятые бизнесмены должны отчитываться перед налоговой службой.
Уплата НДС
IVA – налог косвенный, он применяется к любому типу бизнеса, любым товарам и услугам, которые приносят прибыль. НДС указывается в каждой фактуре, которую предприниматель обязан выписывать каждому клиенту.
Налог добавляется к основной сумме, которую бизнесмен взимает за проданный товар, выполненную работу, оказанную услугу. Таким образом, аутономо берет с каждого покупателя/заказчика налог IVA, а затем перечисляет эти деньги государству.
Ставки НДС
Расчет налога на добавленную стоимость производится исходя из суммы полученного дохода в соответствии с выписанной фактурой. В качестве основы для расчета берется «чистый» заработок, прописанный в платежном документе. Он умножается на ставку НДС, предусмотренную законом для данного вида деятельности или товара. Каждый квартал индивидуальный предприниматель обязан предоставлять налоговой службе отчет по налогу на добавленную стоимость и осуществлять перевод полученных с клиентов денег.
В Испании размер IVA может варьироваться в зависимости от вида деятельности. Существует 3 варианта Impuesto de Valor Añadido:
IVA superreducido – 4%.
Минимальная ставка НДС применяется к категории товаров и услуг первой необходимости:
IVA reducido – 10%.
Сокращенная ставка налога на добавленную стоимость применяется в случаях ведения индивидуальным предпринимателем следующих видов деятельности:
IVA general – 21%.
Стандартный налог взимается в тех случаях, которые не подпадают под категории 1 и 2.
Освобождение от НДС
Испанским законодательством предусмотрен целый список товаров и различных услуг, которые вообще не облагаются налогом на добавленную стоимость. Это:
Выводы
Перед открытием собственного дела индивидуальному предпринимателю важно определить, к какой категории относится тип его деятельности и ставку НДС.
В каждой фактуре к общей стоимости услуги или товара нужно прибавлять сумму, рассчитанную по установленной законом ставке.
Полученные от клиентов деньги нужно перечислять в госбюджет Испании и указывать это в ежеквартальном отчете.
Если вам есть чем дополнить статью, пожалуйста, напишите в комментариях. Если у вас есть вопросы по теме, вы можете вступить в группу Бизнес в Испании и написать в обсуждении Налог НДС (IVA) в Испании.
IVA( НДС) и частное предпринимательство в Испании
НДС и деятельность частных предпринимателей
НДС, налог на добавленную стоимость, что соответствует испанскому понятию IVA (Impuesto de Valor Añadido), является одной из обязательных составляющих, указанных в фактурах, выпускаемых индивидуальными предпринимателями в процессе своей деятельности, а также одним из видов обязательных платежей, по которому необходимо отчитываться в налоговой инспекции. Это косвенный налог, применяемый к любому продукту или виду деятельности, с которого можно получить прибыль. Сумма налога взымается самозанятым предпринимателем с каждого клиента при продаже ему соответствующего товара, выполнения работы или оказания услуги, чтобы впоследствии перечислить ее в государственную казну. Сумма НДС должна быть указана в каждой фактуре, выдаваемой клиенту. Она исчисляется исходя из налогооблагаемой базы (суммы дохода), под которой понимается «чистая» сумма фактуры. Аутономо обязан ежеквартально подавать в налоговую инспекцию отчеты по налогу на добавленную стоимость.
В зависимости от вида деятельности, которую осуществляет предпринимателей, применяются разные ставки НДС. Выделяют 3 основных типа налога:
1. минимальный НДС (IVA superreducido).
Его размер равен всего 4%. Минимальный налог применяется к товарам и услугам первой необходимости. К ним относятся:
? следующие продукты питания: обычный хлеб, замороженное тесто для выпекания хлеба, молоко, сыр, яйца, фрукты, овощи, бобовые, корнеплоды, зелень, зерновые;
? книги, журналы, газеты, которые не содержат рекламы в качестве единственного или основного компонента;
? карты, ноты, тетради для рисования и другие предметы, которые могут быть использованы как учебные материалы, за исключением электронных устройств;
? медикаменты;
? транспортные средства, предназначенные для инвалидов, инвалидные кресла и транспортные средства, предназначенные для перевозки групп инвалидов;
? протезы, ортезы и имплантаты;
? услуги по ремонту автомобилей для людей с ограниченными физическими возможностями и адаптации транспортных средств для перевозки людей с ограниченными возможностями;
? аренда с правом выкупа социального жилья в рамках специальных общественных программ, включая парковки и подсобные помещения;
? услуги дистанционной помощи, помощь на дому (сиделки и т.д.), центры дневного пребывания и ночлежки. 
2. сокращенный НДС (IVA reducido).
Ставка такого налога сокращена на 11% по сравнению со стандартным НДС и равна 10%. Он применяется для следующих категорий деятельности:
? перевозка пассажиров и багажа;
? деятельность отелей, хостелов, СПА-центров, ресторанов;
? продажа еды и напитков для потребления в месте продажи;
? услуги, оказываемые в интересах владельцев фермерских хозяйств, сельских хозяйств, лесных хозяйств и животноводства: посадка, посев, привитие, культивация, выращивание и сбор, селекция, уход и откорм животных;
? услуги по уборке дорог общего пользования;
? услуги по сбору, хранению, транспортировке, переработке, восстановлению и удалению мусора и отходов производства и жизнедеятельности, очистка канализационных стоков, являющихся государственной собственностью, дератизация, сбор сточных вод;
? входные билеты в библиотеки, архивы, центры хранения документов, музеи, картинные галереи;
? выполнение работ по реконструкции и ремонту жилых домов;
? аренда с правом выкупа жилых помещений, включая парковочные места (максимум — 2) и подсобные помещения;
? спортивные шоу любительского уровня;
? выставки и ярмарки коммерческого и торгового типа;
? передача прав управления зданием, когда в объекте недвижимости расположены не менее 10 помещений (отсеков).
3. стандартный НДС (IVA general).
Его ставка составляет 21%. Общий налог применяется в отношении товаров и услуг, которые не входят в две вышеуказанные категории.
К тому же, есть определенные виды товаров, работ и услуг, которые в принципе не облагаются НДС, вот некоторые из них:
? образовательные услуги, оказываемые государственными организациями, а также частными юридическими лицами, уполномоченными на это государством, его структурными подразделениями и представительствами в автономиях;
? образование детей и молодежи, вплоть до уровня университетов;
? преподавание иностранных языков;
? профессиональная подготовка и переподготовка специалистов, программы повышения квалификации;
? оказание медицинской помощи и санитарных услуг гражданам;
? оказание услуг специалистами-профессионалами (физическими лицами), в том числе художниками, композиторами, писателями, переводчиками и т.д.;
? оказание услуг по страхованию, перестрахованию и капитализации средств;
? посреднические услуги, оказываемые физическим лицам в сфере финансовых операций;
? проставление почтовых марок и иных отличительных знаков, подтверждающих законность;
? сдача в аренду жилых помещений и расположенных за пределами урбанизаций земельных участков без строений для целей, не связанных со строительством.
НДС в Испании
Налог на добавленную стоимость в Испании (IVA)
Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее важным косвенным налогом в Испании. Он взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.
В отличие от налога на доходы физических лиц, испанский НДС не связан с каждым конкретным лицом в отдельности, так как личные и семейные обстоятельства не учитываются при определении подлежащей к уплате суммы. Поэтому данная сумма налога одинакова для всех потребителей, покупающих один и тот же продукт или услугу.
НДС в Испании начисляется на поставки товаров и услуг, которые предоставляются предпринимателями и специалистами, а также на импорт в рамках ЕС и за пределами Европейского союза. Активы предпринимателей и специалистов, которые имеют какое-либо отношение к бюджету государства и обязаны уплачивать налог (пассивные субъекты), не несут налогового бремени. Те, кто на самом деле платит данный налог, т.е. реальные налогоплательщики, – это конечные потребители, уплачивающие налог, включенный в стоимость тех товаров или услуг, которые они покупают.
На Канарских островах НДС не применяется, а введен похожий налог, который называется «Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC)». В городах Сеута и Мелилья НДС также не взимается, а действует другой налог. Он носит название «Налог на производство, услуги и импорт в Сеуте и Мелилье (IPSI)».
Основания для взимания налога. Концепция добавленной стоимости
Как говорит само наименование налога, НДС взимается с суммы, на которую увеличивается стоимость товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и распределения до того, как они поступают к конечному потребителю.
Предприниматели и специалисты переносят на потребителей товаров и услуг сумму, получаемую в результате применения налоговой ставки, и могут, в свою очередь, вычесть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг, включенных в развитие своей предпринимательской или профессиональной деятельности. Это облегчает контроль за соблюдением налогового законодательства, так как предприниматели очень заинтересованы в получении счетов-фактур за приобретаемые ими товары для подтверждения в дальнейшем вычета данного налога.
НДС применяется во всех странах Европейского союза.
Регулирование НДС в Испании
Данный налог регулируется положениями закона № 37/1992 от 28 декабря 1992 года и королевским указом № 1624/1992 от 29 декабря 1992 года (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y en el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre).
Освобождение от уплаты и виды налога
Освобождены от обременения НДС операции, при осуществлении которых обязанность по уплате налога не возникает (статьи 20 и последующие статьи закона). К ним относятся: госпитализация и государственные услуги здравоохранения; услуги, оказываемые стоматологами; государственные социальные услуги; образование детей и молодежи, получаемое в государственных или частных аккредитованных учебных заведениях.
Существует общая налоговая ставка в размере 21 % (статья 90 закона), но также есть еще две других сниженных налоговых ставки в размере 10 % и 4 % (статья 91). Они применяются к определенным товарам или услугам общего пользования или к тем, которые считаются товарами и услугами первой необходимости. Так, к примеру, ставкой в размере 10 % облагаются все продукты питания, жилье, гостиничные услуги, очки и контактные линзы, перевозки пассажиров и багажа. Между тем ставкой в размере 4 % облагается хлеб, молоко, яйца, фрукты, овощи, крупы, сыры, книги, газеты, лекарства, автомобили для инвалидов и т. д.
НДС – это нейтральный, общий и прозрачный налог, который также отличается большой собираемостью. Конечно, с точки зрения перераспределения налог не учитывает личные обстоятельства налогоплательщиков. Пропорциональная ставка налога применяется ко всем потребителям. Тем не менее данное явление может быть компенсировано за счет соответствующего уровня обеспечения государством товарами и услугами, а также за счет дифференциации налоговых ставок, уменьшающих налоговое бремя товаров первой необходимости и увеличивающих налог с товаров люкс, облагаемых повышенной ставкой в отличие от обычной.
Об НДС в Испании (вкратце):
· Налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг, произведенных или продаваемых в результате развития предпринимательской или профессиональной деятельности с учетом потребления как косвенного проявления экономического потенциала людей.
· Вычет налога. В налоге на добавленную стоимость механизм вычета является существенным и отличительным признаком данного налога. В связи с этим предприниматели могут вычесть данный налог на совершаемые покупки, чтобы на каждом этапе производства и коммерциализации товара налогом облагалась только добавленная стоимость или уже включенная в производственно-коммерческий процесс стоимость. Напротив, конечные потребители не могут вычесть НДС, так как на самом деле именно они должны уплачивать данный налог, включенный в стоимость товаров и услуг, которые они приобретают.
· Освобождение от уплаты налога. От уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются государственные услуги здравоохранения, обучение детей и молодежи в государственных или частных образовательных учреждениях и стоматологические услуги.
· Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC). Это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг на Канарских островах. Поэтому данный налог очень схож с НДС. На Канарских островах НДС не применяется, а взимается IGIC.
· Отражение суммы налога. Состоит в том, чтобы перенести сумму налога на стоимость определенного товара или услуги. Это отличительный механизм налога на добавленную стоимость: предприниматель, принимающий участие в каждом этапе производства и коммерциализации, отражает в своих счетах-фактурах данный налог и переносит его на предпринимателя, участвующего в следующем этапе торгово-производственного процесса, который может вычесть долю перенесенного на него налога в части, которая к нему относится, и так далее.
· Налоговая ставка. Это процент, который применяется для получения суммы налога, подлежащей уплате. Налог на добавленную стоимость имеет три налоговые ставки: общая ставка в размере 21 %, сниженная ставка в размере 10 % и сверхсниженная ставка в размере 4 %. Последние две применяются только в предусмотренных законом случаях.
· Добавленная стоимость. Это увеличение стоимости товаров и услуг в результате прохождения их через каждый этап производства и коммерциализации, пока они не достигнут конечного потребителя.
