что значит акцизный табак для кальяна

Что значит акцизный табак для кальяна

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел запрос о предоставлении информации, сообщает.

Согласно статье 2 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. N 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» под табачной продукцией понимаются табачные изделия, в том числе табак для кальяна, представляющий собой смесь резанного или рваного табака, прошедшего определенную обработку, с добавлением или без добавления нетабачного сырья и иных ингредиентов.

На основании статей 179 и 182 Кодекса плательщиками акциза являются производители и импортеры табачной продукции.

Согласно пункту 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на табак кальянный составляет 3 172 рублей за 1 кг.

На основании пункта 1 статьи 194 Кодекса сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчислением в соответствии со статьями 187-191 Кодекса.

Положениями статей 187 и 191 Кодекса установлено, что налоговая база при реализации (передаче) или ввозе подакцизных товаров определяется как объем реализованных (переданных) или ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении.

На основании пункта 19 статьи 187 Кодекса налоговая база в отношении табака кальянного определяется как масса табачного сырья в табаке кальянном, но не менее 20 процентов массы нетто табака кальянного при условии указания на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья. В случае отсутствия на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья налоговая база определяется как масса нетто табака кальянного.

Таким образом, исчисление акцизов в отношении табака кальянного при его ввозе на территорию Российской Федерации может производиться исходя из указанной на потребительской упаковке (таре) массы табачного сырья, но не менее 20 процентов массы нетто табака кальянного.

Статьями 179.2-179.7 Кодекса предусмотрено, что свидетельства о регистрации лиц, совершающих отдельные операции, выдаются организациям налоговыми органами.

Получение таких свидетельств для осуществления реализации табака кальянного вышеуказанными нормами Кодекса не предусмотрено.

Заместитель директора Департамента

А.А. Смирнов

Обзор документа

Ставка акциза на табак кальянный составляет 3 172 руб. за 1 кг.

Акцизы в отношении кальянного табака при его ввозе в Россию могут исчисляться исходя из указанной на потребительской упаковке (таре) массы табачного сырья, но не менее 20% массы нетто табака кальянного.

Для реализации кальянного табака не нужно получать свидетельство о регистрации лиц, совершающих отдельные операции.

Источник

Маркировка табака для кальяна в 2021 году

Маркировка табака для кальяна в 2021 году носит обязательный характер. Кальянный табак на законодательном уровне считается частью табачной продукции, а если быть более конкретными, причисляется к списку альтернативной табачной продукции. Его маркировка стартовала в июле прошлого года и стала одним из пунктов масштабного проекта по маркировке всего табака. Этап маркировки кальянного табака является непростым, так как определенной документации и постановлений для данной продукции не составляли. Поэтому, во избежание ошибок при маркировке альтернативных видов табака, в частности табака для кальяна, необходимо понять все премудрости и особенности соблюдения новых законов. Все это мы рассмотрим далее в нашей статье.

Подключение к системе Маркировки табака

Зарегистрируйтесь в системе Маркировки альтернативной табачной продукции с выгодой 1 500 рублей. Быстрая регистрация от 1 дня.

Этапы маркировки табака для кальяна

Введение маркировки кальянного табака проходит в несколько этапов и имеет свои сроки:

С 1 июля 2021 года — полный запрет на продажу табачной продукции, в том числе кальянного табака, без кодов маркировки. Также в чеке должен печататься специальный тег [M], указывающий на маркированность товара.

Как подготовиться к маркировке табака для кальяна

Маркировка кальянного табака стала обязательным действием, поэтому вопрос, как подготовиться к нововведениям, чтобы не получить случайные штрафы и не остаться «не у дел», актуален как никогда. Для того чтобы работать в соответствие с законом, необходимо придерживаться следующего плана действий:

Оборудование для маркировки кальянного табака

Правила маркировки тары для кальянного табака

Транспортировка кальянного табака обычно производится партиями, помещенными в несколько видов упаковок, с различным назначением:

Потребительская упаковка — пачка, которую в конечном итоге приобретает потребитель; Групповая упаковка — блок, состоящий из определенного количества пачек; Транспортная упаковка — коробка, содержащая определенное количество блоков, а также других видов групповой упаковки.

Транспортную упаковку чаще всего впоследствии устанавливают на паллет. Маркировки требует как потребительская пачка, так и групповая упаковка. Штрих-код необходимо нанести на каждую пачку в блоке, а затем промаркировать все блоки. А вот маркировать транспортные коробки не обязательно, так как за отсутствие штрих-кода штрафы налагаться не будут. Однако, во избежание путаницы при транспортировке и доставке, транспортировочные упаковки все же маркируют специальным линейным штрих-кодом.

Какую информацию должен содержать Data-Matrix код

Маркировка остатков табачной продукции

Проведем маркировку остатков табачной продукции за вас. Гарантия и скидки!

Итак, уникальный штрих-код должен содержать следующие сведения о продукте:

Страна, где был произведен продукт; Дату производства товара; Данные о марке продукта; Состав продукта; Сведения о производителе/импортере; Точная максимальная розничная цена, по которой продукт должны продавать.

Кроме этого, маркировочный код для кальянного табака содержит в себе такую информацию, как:

14-значный код товара групповой упаковки (GTIN); 7-значный код идентификации групповой упаковки; 8-значный код для проверки.

Иногда производители также печатают данные сведения и на потребительскую упаковку.

Что дает маркировка кальянного табака?

Начиная с июля 2020 года, в силу вступил запрет на производство, ввоз, а также сбыт кальянного табака, который не был промаркирован. Осуществить продажу оставшейся непромаркированной продукции позволено до 1 июля 2021 года. Начиная с этого дня, оборот немаркированных табачных продуктов для кальяна станет незаконным. Следовательно, рано или поздно все производители и импортеры табака для кальяна начнут печатать маркировку на упаковках.

Рассмотрим, что дает переход на систему маркировки табачных продуктов:

Данные нововведения предполагает усовершенствование качества продаваемой продукции. Если раньше недобросовестные работники могли перемаркировать товар с истекающим сроком годности на более новый, чтобы продолжить реализовывать уже испортившуюся продукцию, то теперь вся информация о товаре будет находиться в электронном виде в системе. Кассовый аппарат попросту не позволит прописать в чеке просроченные продукты.

Штрафы за продажу кальянного табака без маркировки

Обязательная маркировка табака для кальяна теперь обусловлена принятыми федеральными законами. А это значит, что за нарушение правил маркирования или отсутствие маркировочного штрих-кода на упаковке, производители и торговые точки будут нести ответственность и платить штрафы, согласно статье 15.12 Кодекса об административных нарушениях.

За реализацию, хранение, импортирование табака для кальяна без маркировки отныне будут налагаться штрафные санкции в размере:

Юридическому лицу — штраф от 50 000 до 300 000 рублей. А также весь немаркированный товар будет конфискован, без права возврата; Физическим лицам — от 5 000 до 10 000 рублей. И также подлежит конфисковать всю не маркированную продукцию.

Также существуют штрафы отдельно для производителей, которые пренебрегают маркировкой товара:

Юридическому лицу — штраф от 50 000 до 100 000 рублей.

Вывод

У предпринимателей осталось не так много времени, чтобы подготовиться к полной маркировке такой альтернативной табачной продукции, как табак для кальяна, поэтому, если вы еще не начали подготовку, стоит поторопиться. Как показывают данные о маркировке других товаров (шубы, одежда, лекарства, шины и др.), данный процесс требует много времени и определенных навыков. В Мультикас вы можете приобрести необходимое оборудование для маркировки кальянного табака, а также пройти регистрацию в системе Честный Знак и промаркировать остатки табачной продукции. Наши квалифицированные специалисты помогут подготовиться к маркировке табака в 2021 году в соответствие со всеми нормами и правилами.

Нужна помощь в подключении к системе маркировки табака?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с подключением к системе Маркировки табака.

Подготовьтесь к маркировке с Мультикас

Мы поможем подготовиться к маркировке, у нас есть все, что нужно!

Источник

Акциз на табак для кальянов в 2021 году: когда начисляется, как рассчитать

На основании ст. 181 НК РФ кальянный табак включен в список подакцизных товаров и подлежит налогообложению в общем порядке. В статье разберем, как рассчитать акциз на табак для кальянов в 2021 году, как начислить и уплатить акциз на кальянный табак, а также расскажем о динамике повышения акцизных ставок на табак для кальянов в 2021 – 2021 годах.

Акциз на табак для кальянов в 2021 году

Действующие положения НК РФ включают кальянный табак в перечень подакцизных товаров, наряду с табаком трубочным, курительным, жевательным, сосательным и нюхательным. Для данной группы подакцизных товаров установлена единая ставка акциза, измеряемая в твердой форме (в рублях) в отношении к 1 килограмму продукции.

Кто оплачивает акциз на кальянный табак

Операции с кальянным табаком, подлежащие налогообложению акцизом, утверждены в ст. 182 НК РФ. Согласно нормативному документу, акциз оплачивают следующие субъекты хозяйствования:

Ставки акциза на кальянный табак

Для акциза на табак (в том числе кальянный) предусмотрена твердая ставка в рублях за килограмм подакцизного товара, подлежащего налогообложения.

Акцизные ставки на табачную продукцию постоянно повышаются, акциз на кальянный табак – не исключение.

На основании ФЗ-199 от 19.07.2021 Правительством установлены прогрессивные ставки акциза, предусматривающие ежегодное повышение акциза на кальянный табак на 10% с 2021 года:

Ниже в таблице представлена обобщенная информация о ставках акциза на кальянный табак, действующий в период с 01.07.2021 года по 31.12.2021 года:

	Начиная с 1 июля 2020 года, производителям запрещается изготавливать продукцию без идентификационных марок. Однако еще разрешается продавать в магазинах оставшийся немаркированный товар.

Подакцизный товар	Ставка акциза с 01.07.2021	Ставка акциза в 2021 году	Ставка акциза в 2021 году	Ставка акциза в 2021 году
Табак для кальянов	2.772 руб./кг	3.050 руб./кг	3.172 руб./кг	3.229 руб./кг

Как рассчитать акциз на табак для кальянов в 2021 году

При расчете акциза на кальянный табак учитываются подакцизные операции, осуществленные субъектом хозяйствования в течение расчетного периода – календарного месяца. Таким образом, производитель подакцизного товара, который в течение месяца передал готовую продукцию структурному подразделению для последующей переработки, а также поставил товар на торговую точку для последующей реализации, рассчитывает акциз суммированно по всем подакцизным операциям.

Для расчета акциза на табак для кальянов используется формула:

Акциз_{табак для кальянов} = ПодакцизТов * Ставка – Вычеты,

где Акциз_{табак для кальянов} – сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком при реализации/передаче/импорте кальянного табака;
ПодакцизТов – количество подакцизного товара, введенного/произведенного/реализованного в течение отчетного периода (календарного месяца), исчисляемое в килограммах;
Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ;
Ставка – ставка акциза, действующая в отношении килограмма кальянного табака.

Налоговые вычеты

На основании ст. 200 НК РФ, плательщики акциза могут уменьшить сумму налогового платежа, использовав право на применение налоговых вычетов.

НК предусматривает, что акцизный сбор, начисленный к уплате, может быть уменьшен на сумму акциза, уплаченного поставщику в составе стоимости продукции. Основанием для применения налогового вычета могут выступать первичные документы, подтверждающие факт поставки и оплаты подакцизного товара, в стоимость которого включен акцизный сбор (счет-фактура).

Рассмотрим пример. 13.09.2021 АО «Восток» импортировало табак для кальянов в количестве 75 кг. Согласно НК РФ, на основании таможенной декларации «Востоком» оплачен акциз на табак в сумме 207.900 руб. (75 кг * 2.772 руб.).

08.10.2021 «Восток» реализовал 15 кг кальянного табака ООО «Формула» для последующей реализации через сеть магазинов «Кисет».

Весь приобретенный товар ООО «Формула» передало для реализации в торговую сеть на основании акта приема-передачи от 15.10.2021.

Какие-либо иные подакцизные операции ООО «Формула» в отчетном периоде не осуществляло, в связи с чем всю сумму акциза, начисленного «Формулой» по итогам месяца (15 кг * 2.772 руб. = 41.580 руб.), можно принять к вычету.

Порядок начисления и уплаты акциза на кальянный табак

Начисление акциза на кальянный табак производится по общему правилу, а именно в момент наступления первого из событий:

Дата подакцизной операции определяется на основании первичных документов (таможенная декларация, акт приема-передачи).

Расчетный период для исчисления суммы акциза – календарный месяц. Срок уплаты акциза – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (за сентябрь 2021 года – до 25.10.2021 года).

Организации и предприниматели, совершающие подакцизные операции с табаком для кальянов, освобождены от исчисления и уплаты авансовых платежей по акцизу.

Основанием для перечисления суммы акциза в бюджет является налоговая декларация, предоставленная налогоплательщиком в территориальный орган ФНС по месту регистрации. Организации и ИП, признающиеся плательщиками акцизного сбора на кальянный табак, заполняют декларацию по форме КНД 1151074.

Бланк налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронный систем (КНД 1151074) можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизу на табак и табачную продукцию КНД 1151074.

Срок подачи налоговой декларации по акцизу на кальянный табак – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (за октябрь 2021 – до 25.11.2021 года).

Рассмотрим пример. 15.10.2021 ООО «Сатурн» импортировал из ОАЭ табак для кальянов в объеме 12 кг. На основании таможенной декларации «Сатурном» начислен акциз в сумме 33.264 руб. (2.772 руб. * 12 кг).

Срок предоставления налоговой декларации и уплаты акцизного сбора для «Сатурна» – до 25.11.2021. Так как этот день приходится на выходной, «Сатурн» подал налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации и перечислил налог в последний рабочий день до установленного срока – в пятницу, 23.11.2021.

Ответственность за неуплату акциза на кальянный табак

Плательщики акцизного сбора на кальянный табак, нарушившие срок предоставления налоговой декларации, могут быть привлечены к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5% от начисленной суммы налога по декларации, но не менее 1.000 руб. и не более 30% от размера акцизного сбора за отчетный период.

При нарушении сроков оплаты акциза (недоплата, оплата с просрочкой, занижение налоговой базы, т.п.) нарушителю грозит штраф в размере 20% от суммы неустойки, а также пеня, начисленная за каждый день просрочки платежа.

Читайте также статью «Акциз на алкогольную продукцию в 2021 году: расчеты, примеры».

Бланк налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачной продукции КНД 1151084

Источник

Закон об акцизе или куда исчез безакцизный табак для кальяна!?

С чего начинается история акцизы на табаки

Покупая табак в специализированных магазинах, Вы могли сталкиваться с акцизными марками (плотные наклейки на упаковке). Эти марки являются доказательством законной реализации продукта на территории нашей страны. До 2018-го года большая часть импортных табаков, а в особенности дешевый сегмент, продавались без акцизной марки и найти их не составляло особого труда. Сейчас же некоторые известные многим табачные бренды стали выходить из продажи, и причина заключается как раз в злополучной наклейке.

Чтобы понять, в чём заключается нынешняя проблема дешёвого сегмента табаков, следует побольше узнать о законе об акцизах. Полный перечень подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ. Акцизная марка служит доказательством того, что продукт реализовывается легально. Производитель или импортёр платит налог государству за возможность продавать табачную продукцию. Но сырьё (табачный лист), как ни странно, налогом не облагается. Из-за этого цена готовой продукции повышается, так как растут и затраты на производство или реализацию. Зато такой кальянный табак является качественным в большинстве случаев.

Что будет если нарушить закон об акцизе?

За распространение безакцизного кальянного табака компания может получить крупный штраф или вовсе лишиться возможности в дальнейшем продавать данный вид продукции. Товар при этом изымается. Поэтому часто маленькие магазины ведут продажу «из-под пола».

Кроме того, закупать и ввозить табак без акциза становится с каждым разом всё труднее. Поставщика при обнаружении так же штрафуют и дальше работать он не может. Обходные же пути, как правило, стоят дороже и открываются сложнее.

На кальянном рынке есть пара примеров резкого спада реализации известных многим дешевых брендов. Так очень трудно сейчас найти безакцизный Альфакер, появились осложнения с Адалией и Щербетли. На их месте появляются другие недорогие аналоги, но и они могут вскоре пропасть с прилавков. Если зайти в лицензированный табачный магазин (или на сайт), перечисленных выше брендов можно вовсе не найти, а что осталось, стоит уже заметно дороже.

С отечественными брендами дела обстоят намного серьёзнее. С прилавков крупных сетевых магазинов начали пропадать хорошие табаки (Северный, Спектрум и так далее), не имеющие акцизной марки. Процесс её получения довольно долгий и во время него производить и распространять табак получается плохо. Остаётся только надеяться, что полюбившиеся нам кальянные табаки вскоре обзаведутся наклейкой, вот только при этом стоить они будут уже дороже.

В конце 2017 начале 2018 годов закон об акцизе ужесточили. Последствия мы можем наблюдать, натыкаясь на пустые полки в магазинах. Возможно, через несколько лет вся табачная продукция для кальянов станет легальной, дорогой, но более доступной для продажи. Увлечение кальянами постепенно дорожает, с этим ничего не поделать, однако плюсом станет и повышение качества табака, так как за импортом и производством будут следить соответствующие инстанции.

Еще минутку вашего времени.

Участвуйте в нашей партнерской программе и зарабытывайте деньги на кальянной продукции абсолютно без вложений.

Зайдите в личный кабинет на сайте Sweet Smoke и скопируйте персональную ссылку. Поделитесь сссылкой с другоми и мы начислим вам 300 руб. + 5% с каждого заказа.

Источник