Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?
Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев
Михаил Кратов
Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»
В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения
Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.
В налоговом законодательстве. Любой гражданин РФ или иностранец становится налоговым резидентом РФ, если он находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.
В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха. Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.
Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине не меньше 183 дней — это постоянное пребывание примерно с марта по август.
Если вы отдыхаете, лечитесь или учитесь за границей не более 6 месяцев и можете это подтвердить документами, фактически на территории РФ вам надо находиться хотя бы один день в году.
В валютном законодательстве. Валютными резидентами считаются граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.
Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке
Если вы будете работать за границей и не приедете в Россию на 183 дня, ваш работодатель будет должен платить за вас уже не 13%, а 30% НДФЛ.
Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей
По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.
Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.
Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.
И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.
Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Это значит, что вам надо отчитаться в налоговой об открытии счетов за границей и любым операциям по ним.
Расчетный счет в Тинькофф
Бесплатно откроем расчетный счет для ИП или ООО:
Резидент и нерезидент иностранец: как определить и для чего это важно
Каждый работник, который работает официально, обязательно платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается в том числе и иностранцев. Ставки и деятельность, которая облагается налогом, могут быть разными. И зависят от налогового статуса иностранца. Этот же статус влияет на получение вычетов.
Резиденты и нерезиденты – кто это..
Определение статуса резидента и нерезидента в отношении иностранных граждан важен для бухгалтерии: он влияет на налоговую ставку, а также на получение иностранцем налоговых вычетов.
Любой иностранный гражданин может быть резидентом или нерезидентом. В определенный момент времени он еще нерезидент, а потом становится резидентом. И наоборот.
Как определить статус резидента и нерезидента
Еще один важный документ, который определяет разницу между резидентом и нерезидентом – Налоговый кодекс РФ. Он определяет специфику налогообложения и тех, и других как получателей дохода и налогоплательщиков.
Согласно ст. 207 НК РФ, резидент – человек, который:
При этом срок нахождения человека в РФ прерывается на момент выезда за границу, кроме случаев лечения и обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). То есть, чтобы проверить статус, необходимо взять произвольный период в 12 месяцев и посчитать, сколько дней в году человек был в РФ. Как это проверить? По отметкам о въезде и выезде в загранпаспорте.
Все остальные граждане признаются нерезидентами РФ.
Ставка НДФЛ для резидента и нерезидента
Зачем контролировать статус резидента и нерезидента? У этих категорий есть различия в налогообложении:
Статус резидента РФ дает право оформить налоговые вычеты. Нерезидент не может оформить налоговые вычеты (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Если работник лишается статуса резидента, его НДФЛ пересчитывается. Если работник получает статус резидента, то весь ранее уплаченный налог также подлежит перерасчету.
Особый статус иностранца
Однако, здесь есть исключения. Особый статус – у следующих иностранцев. Для них также действует ставка налога на доход в размере 13% с 1 дня работы, независимо от статуса резидент или нерезидент:
Статус резидент или нерезидент фактически влияет только на визовых иностранных граждан, работающих по разрешению на работу.
Несмотря на то, что по остальным иностранцам налоговая ставка не меняется, отслеживать их налоговый статус важно. После его получения иностранец имеет право на получение налоговых вычетов, в том числе и через работодателя.
Примечание редакции: помимо налогового статуса, важно разбираться и в правовых статусах иностранцев. Подробную информацию о них вы найдете в разделе «Правовые статусы иностранца».
Итак, от статуса резидент/нерезидент зависит, какой процент от дохода человек будет отчислять и сможет ли он оформить налоговый вычет. Таким образом, определяя размер НДФЛ для иностранца, следует обращать внимание на:
Что делать с налогами, если долго живешь не в России?
У меня вопрос про статусы налогового резидента и налогового нерезидента.
Как быть, если ты больше 183 дней живешь не в России? И касается ли это граждан РФ, которые живут за границей, но работают в российских компаниях?
Стоит ли волноваться тем, у кого есть собственная недвижимость в России с подтвержденными документами покупки, даже если ты там не живешь?
Азат, давайте разбираться по порядку.
Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находятся в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство тут значения не имеет.
Если вы находитесь за пределами России более 183 дней в календарном году, будьте готовы платить НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, не освобожденных от налогообложения. То есть, отвечая на ваш вопрос, это как раз касается тех, кто живет за границей, но работает в российских компаниях.
Если нерезидент оказывает услуги или выполняет трудовые обязанности за границей и в договоре местом работы считается иностранный город, то вознаграждение, которое он за это получает, — доход от источников за пределами РФ. Нерезидент, который получает доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.
Есть исключения. Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%. Так, нерезиденты — участники российских компаний платят 15% с полученных дивидендов.
НДФЛ 13% со своих доходов платят:
Что касается недвижимости, то налоговые нерезиденты, как и резиденты, должны уплачивать налог на имущество. Тут не имеет значения наличие статуса резидента у собственника. Ставка имущественного налога не отличается.
Нерезидентам, как и резидентам, также придется платить налог на землю или машину в РФ, если они есть
Беспокоиться нерезидентам нужно, если они решат продать свою недвижимость в РФ ранее минимального предельного срока владения: налог с дохода от продажи имущества составит 30%.
Причем нерезидентам не положены имущественные налоговые вычеты, поэтому уменьшить налог с продажи недвижимости не получится.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Стать резидентом можно по заявлению через 90 дней жизни в России. Что это даст?
В 2020 году в два раза сократился срок, который нужен, чтобы стать налоговым резидентом РФ. Теперь для этого достаточно провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Резидентство помогает экономить на НДФЛ и получать вычеты.
Вот что нужно об этом знать.
Кто такие резиденты
Налоговые резиденты — это люди, которые платят НДФЛ по ставке 13% и могут получать налоговые вычеты. Нерезиденты с тех же доходов платят налог по ставке 30 или 15%, а вычеты им вообще не дают.
При этом гражданство не имеет значения. Гражданин России может не быть резидентом, а иностранец может им оказаться.
Например, жил себе гражданин в России, а потом уехал на стажировку за границу. Вернулся и стал часто ездить в зарубежные командировки. Получилось, что за год он был в России 150 дней, а остальное время мотался по миру. И вот этот гражданин решает продать квартиру, чтобы купить новую. С продажи квартиры придется начислить не 13% НДФЛ, а 30%. А при покупке новой квартиры в том же году нельзя будет вернуть НДФЛ с помощью имущественного вычета. Притом что НДФЛ с доходов и так в 2,3 раза больше: российский работодатель должен начислять его по ставке 30%. Так из-за нерезидентства можно потерять сотни тысяч рублей.
Как определяют резидентство в общем порядке
Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное — чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы. Но месяцы должны быть последовательными.
Для налогового статуса учитывается 12-месячный период до даты получения дохода — он может начаться в одном году, а продолжиться в другом. Окончательный статус налогоплательщика, который влияет на налогообложение его доходов, определяется по итогам года.
Независимо от фактического времени нахождения в России, налоговыми резидентами признаются российские военные, которые служат в других странах, а также сотрудники ведомств в командировках за границей.
Что нового в 2020 году
В 2020 году стать резидентом можно на специальных условиях.
Сокращенный срок. Если с 1 января по 31 декабря физическое лицо находится в России от 90 до 182 календарных дней включительно, этого достаточно, чтобы стать налоговым резидентом — со всеми вытекающими последствиями.
Оформление по заявлению. Чтобы стать резидентом при сокращенном сроке пребывания в России, нужно подать заявление в налоговую инспекцию.
Как подать заявление, чтобы стать резидентом
В обычном порядке, при нахождении в России от 183 дней, заявление подавать не нужно. Но можно написать заявление, чтобы налоговая подтвердила статус резидента: такой документ пригодится для уплаты налогов в других странах.
Но в случае с сокращенным сроком пребывания в России заявление нужно писать обязательно. С его помощью налоговая поймет, хотите вы считаться налоговым резидентом РФ, если были в России меньше 183 дней, или нет. Такой статус получают добровольно. Если в 2020 году вы были в России 110 дней, то по желанию можете стать налоговым резидентом, а можете и не становиться.
Срок подачи заявления для резидентства — до 30 апреля 2021 года, то есть до последнего дня подачи декларации о доходах за 2020 год. Время на раздумья и расчет выгоды еще есть.
Стать налоговым резидентом РФ таким способом можно только на 2020 год. Для сделок 2019 или 2021 года это условие не действует.
Какими документами можно подтвердить нахождение в России
Для резидентства важна не прописка и даже не вид на жительство: эти документы дают право находиться в России, но сами по себе не подтверждают, что человек этим правом воспользовался и реально находился в стране положенное время.
Конкретного перечня подтверждающих документов в законах нет. Вот что можно использовать, чтобы доказать налоговой, что вы на самом деле находились в России как минимум 90 дней в 2020 году:
Работодатель определит статус по табелю учета рабочего времени.
Что дает налоговое резидентство
Повышенная ставка НДФЛ для нерезидентов касается не только налога с зарплаты, но и продажи имущества, когда речь может идти о миллионах рублей дохода единовременно.
Возврат НДФЛ с помощью вычетов. Налог по ставке 13% можно вернуть или уменьшить с помощью налоговых вычетов. Подойдут расходы на лечение, обучение, ДМС. Больше всего налога можно вернуть при покупке жилья. Вычет можно получить, если просто есть ребенок, и так уменьшить налог к уплате. Или если вносили деньги на ИИС. Но это сработает только для налога, который платят по ставке 13%, а не для любого НДФЛ.
Пересчет НДФЛ. Может быть так, что с начала года работник считался нерезидентом и у него удерживали НДФЛ по ставке 30%. А потом он использовал новые условия, подал заявление в налоговую и стал резидентом, пробыв в России 92 дня. Налог пересчитают с начала года по ставке 13%. Ранее удержанный налог по ставке 30% зачтут, а если будет переплата — ее можно вернуть в следующем году. В нюансах разберется работодатель. Если получаете доходы от иностранных источников и сами считаете налог, для пересчета НДФЛ лучше обратиться за помощью к эксперту, чтобы не оставить лишнего в бюджете.
До 2019 года нерезиденты не могли использовать минимальный срок владения, чтобы продавать имущество без налога и декларации. Но с 2019 года им дали такое право.
Если не получается стать резидентом, но есть доходы в России, используйте другие способы экономить на налогах:
Гражданство и резиденство – разбираемся, в чем разница
С помощью этой статьи любой желающий сможет разобраться, в чем разница между и гражданством и резиденством. Представленные ниже факты и советы будут особенно полезны лицам, которые рассматривают возможность иммиграции за рубеж и/или расширения своей коллекции паспортов иностранных государств с помощью инвестиций.
Пора расставить все точки над «i». Существует значительная разница между оформлением резиденства и гражданства в определенной стране. И нет, речь идет не только о размере связанных с этим расходов.
Так в чем же разница между ними? Вот быстрый ответ. Статус резидента / обладание резиденством (долгосрочной визой, ВНЖ, ПМЖ, грин-картой) юридически предоставляет иностранцу право на проживание в стране, не являющейся его родиной или страной, где такой иностранец ранее получил гражданство. Причем такое право на проживание действует в течение определенного периода времени. То есть оформление резиденства превращает иностранца из туриста в законного жителя страны.
В иммиграционных законодательствах разных стран прописаны различие положения в отношении периода времени, в течение которого резиденство действительно. В разных странах также действуют разные правила относительно получения гражданства (и иностранного паспорта) через натурализацию после оформления резиденства. В законах разных стран также прописаны разные налоговые обязательства для резидентов и доступные им льготы (в области медицинского обслуживания, социального обеспечения, импорта личных товаров и т. д.).
План застройки курорта Levera Beach Resort, вкладывая деньги в который можно за 3-4 месяца получить гренадский паспорт
Закрепляя за собой статус гражданина иностранного государства, вы также получаете возможность приобретать там различные активы вроде жилья без излишней бюрократии. К слову, в некоторых странах при вложении денег в курорт можно оформить гражданство за считанные месяцы. Подробнее «Второе гражданство Гренады за инвестиции в коттеджи Seaside и Orchard на курорте Levera Beach Resort – цифры, факты и советы«.
И если вы купите жилье в стране нового гражданства, то, с юридически точки зрения, вы и ваши соседи на новой родине будете считаться равными с точки зрения закона. Чтобы добиться этого, для начла запомните, что есть несколько основных способов стать гражданином за рубежом:
В настоящее время канадские паспорта имеются на руках лишь примерно у 60 процентов граждан Канады, тогда как остальным канадцам они пока не понадобились
Долгосрочной целью все большего числа людей становится оформление гражданства (и паспорта) в другой стране. Тому есть множество причин, но наиболее распространенными среди них являются три следующие:
Если вы не ограничены с точки зрения времени, можете начать процедуру получения гражданства за рубежом путем натурализации в ходе длительного проживания на территории принимающей страны. После определенного периода времени, указанного правительством этой страны, вы сможете подать заявление на получение гражданства.
Длительность такого периода времени зависит от конкретной страны. Но в среднем иностранцам приходится жить на территории принимающей страны с резиденством (видом на жительство, а затем и постоянным местом жительства) в течение 5-10 лет, прежде чем у них появляется возможность подать заявление на получение гражданства и паспорта.
Или, если вы не хотите ждать, вы можете подать заявку на мгновенное получение экономического гражданства с помощью существенных инвестиций. Только лишь несколько стран предлагают такую возможность. Есть как бюджетные варианты вроде упомянутой выше Гренады, так и дорогие продукты вроде Кипра, экономическое гражданство которого более чем в 10 раз дороже гренадского (2 млн. евро против 200 тыс. долларов США, соответственно). Но относительно высокий ценник многих инвесторов совсем не смущает. Подробнее «СМИ: экономическое гражданство Кипра получили Пугачева и Галкин«.
Паспорт – обязательный элемент любого путешествия
Как уже отмечалось выше, при выезде за пределы страны необходимо использовать паспорта — нельзя путешествовать, пересекая границы, с помощью карты резидента. При этом следует обратить внимание на то, что не все паспорта равны. «Сила» паспорта определяется геополитическим положением соответствующего государства и ее отношениями с другими странами.
С практической точки зрения, чем лучше отношения конкретной страны с другими государствами, тем больше юрисдикций владелец паспорта такой страны может посетить, воспользовавшись льготным безвизовым режимом. И паспорта, которые можно оформить через инвестиции, выглядят в этом плане весьма привлекательно. Подробнее «Сравниваем безвизовые страны для обладателей второго гражданства Гренады, Доминики, Сент-Китс и Невиса, Сент-Люсии, Антигуа и Барбуды, Кипра, Мальты, Вануату и Коморских островов«.
по подбору подходящей юрисдикции
и условий программы для получения
гражданства за инвестиции.
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения гражданства за инвестиции.
