что значит недоимка в 4 фсс

Как отражать недоимку в отчете 4-ФСС

Недоимка в 4-ФСС: как не запутаться в терминах

Официальной расшифровки понятия «недоимка в 4-ФСС» в законодательстве мы нет. Термин «недоимка» раскрыт в ст. 11 НК РФ и означает не уплаченную в установленный законом срок сумму налога, сбора или страховых взносов.

Недоимка, которую страхователи отражают в 4-ФСС, не относится к налоговым платежам. Хотя означает то же самое — это сумма задолженности по взносам, срок уплаты по которой истек. Речь в данном случае идет о страховых взносах «на травматизм», которые администрирует ФСС.

Следует различать два понятия:

Чтобы не образовывалась недоимка по взносам на травматизм, страхователю следует контролировать своевременность уплаты взносов — ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы (п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Специальная строка для недоимки

Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время, утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.

Образец заполнения формы 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно онлайн.

Как отражать недоимку в 4-ФСС? Показать недоимку в 4-ФСС нужно по строке 20 — это завершающая строка в таблице 2 «Расчет по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»:

Строка 20 детализирует строку 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» в части суммы недоимки. Она справочно показывает, сколько в итоговой сумме задолженности составляет недоимка.

Как отражать недоимку, если ее по итогам проверки доначислил ФСС? Отражать ли в расчете начисленые штрафы? Ответы на эти вопросы вы можете получить в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Определяем показатель для строки 20

Законодательно закрепленного алгоритма, по которому можно исчислить сумму недоимки, чтобы отразить ее в строке 20 отчета 4-ФСС, не существует. Не найдем мы нужных формул или описаний в Порядке заполнения 4-ФСС.

Тем не менее строка 20 формы 4-ФСС при наличии у страхователя недоимки должна быть заполнена, как и остальные показатели таблицы 2. В приказе № 381 указано только общее направление поиска данных — таблица 2 заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

В недоимке учитываются все просроченные платежи, кроме просрочки за последний месяц. Так что для расчета суммы недоимки следует сложить всё, что не уплачено на отчетную дату, без учета последнего календарного месяца — начисленные за этот месяц взносы считаются просто задолженностью, пока срок их уплаты не наступил.

Бухгалтер ООО «Ритм» при заполнении 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года по строке 19 таблицы 2 указал задолженность страхователя на конец периода — 28 644 руб. При этом сумма взносов, начисленных за сентябрь 2021 года, исходя из данных отчета, составила 19 172 руб.

Учитывая, что крайняя допустимая дата уплаты взносов за сентярь выпадает на 15.10.2021, начисленная за сентябрь сумма взносов (19 172 руб.) будет обычной задолженностью. А оставшаяся сумма 9 472 руб. (28 644 — 19 172) — недоимкой. Ее следует указать по строке 20 таблицы 2.

Изменим условия примера 1 и покажем, как заполнить строку 20, если недоимки у страхователя нет:

По данным учета ООО «Ритм» задолженность компании по взносам на травматизм на конец 3-го квартала 2021 года составила 19 172 руб. — такая сумма взносов начислена за сентябрь 2021 года. Уплату этой суммы ООО «Ритм» планирует произвести не позднее 15.10.2021.

Учитывая, что других задолженностей по взносам на травматизм у компании нет, бухгалтер при заполнении 4-ФСС отразит:

Если в строке 20 стоит прочерк, страхователю не стоит волноваться.

Чем опасна недоимка

Недоимка всегда наказуема. Не зря ее сумму справочно нужно показывать в строке 20 таблицы 2 отчета 4-ФСС — появление любой цифры в этой строке сигнализирует о том, что у страхователя есть просроченный долг перед Фондом соцстрахования и требуется принять меры для его скорейшего погашения.

К примеру, наличие недоимки служит причиной получения отказа от ФСС в предоставлении финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников:

Другой негативный фактор наличия недоимки — начисление пени на ее сумму. А это незапланированные дополнительные расходы страхователя. Начислением пеней занимается ФСС по правилам:

Если не заплатить вовремя недоимку по взносам на травматизм и пени, ФСС взыщет суммы принудительно со счета страхователя или за счет его имущества.

Итоги

Недоимкой признается не уплаченная в срок сумма взносов. В 4-ФСС недоимка по взносам на травматизм отражается справочно в строке 20 таблицы 2. При наличии у страхователя недоимки на ее сумму начисляются пени. Кроме того, ФСС может отказать в предоставлении финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников.

Источник

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Автор: Руфина Хакимова руководитель проектов по расчету заработной платы 1С-WiseAdvice

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Автор: Руфина Хакимова
руководитель проектов по расчету заработной платы 1С-WiseAdvice

Недоимка по страховым взносам – это фактически их недоплата в бюджет. Чаще всего ее обнаруживают уже при проверке Пенсионного фонда или ФСС. И тогда компании предстоит пересчитать страховые взносы, заплатить пени и штрафы. Наши эксперты в ходе многих лет практики выделили три основные причины, по которым у компании непреднамеренно возникает недоимка в ПФР и ФСС.

Просрочка платежа

Не позднее 15 числа каждого месяца необходимо перечислять страховые взносы с заработной платы сотрудников за предыдущий месяц. Если этот срок пропустить, будут штрафы и пени. Но не всегда просрочка возникает только потому, что компания пропустила последний день уплаты.

Например, взносы могли не уйти в нужный бюджет из-за ошибки в платежном поручении. Ошибки в номере счета и наименовании банка получателя – самые критичные. Их нельзя исправить и уточнить. Придется заново платить взносы и разбираться с ошибочным перечислением. Еще платеж может «зависнуть» из-за неточного КБК или номера счета Федерального казначейства.

Не исключены и непредвиденные обстоятельства. Например, на стороне интернет-банка неполадки, а отвезти платежку в банк возможности нет. Тем не менее, в фонде такую причину опоздания с уплатой уважительной не посчитают. Поэтому лучше не откладывать платежи по взносам на последний день.

Ошибки бухгалтера

Недоимка в ПФР и ФСС может возникнуть по ошибке бухгалтера. В основном, взносы начисляются на выплаты автоматически в учетной программе. Когда бухгалтер заводит в ней очередной вид выплаты, то в настройках обязательно нужно указать, облагается ли эта сумма НДФЛ и начисляются ли на нее взносы.

Например, материальная помощь в размере не более 4000 руб. в год не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. А вот на сумму, которая этот лимит превысит, нужно начислить взносы и удержать с нее НДФЛ.

Однако недостаточно квалифицированные бухгалтеры зачастую пропускают такие моменты. Из-за чего компания месяцами недоплачивает взносы и накапливает недоимку. Хотя при внимательной подготовке отследить недоимку в отчете и ФСС и ПФР можно. Но все опять же зависит, от компетентности бухгалтера, который их составляет.

Поддельные больничные листы

Иногда недобросовестные сотрудники притворяются больными, чтобы не выходить на работу. И в подтверждение даже приносят больничный лист. Так они могут взять несколько дополнительных оплачиваемых дней отдыха.

К тому же, получить больничный лист сейчас можно, минуя врача и поликлинику. В интернете масса объявлений, в которых за небольшую сумму предлагают оформить листок нетрудоспособности хоть задним числом. Возможно, на первый взгляд такой больничный ничем не будет отличаться от настоящего. Но проверяющие из фондов точно не пропустят поддельный документ. И, конечно, не возместят по нему пособие.

В итоге, у компании появится недоимка по страховым взносам в ПФР и ФСС. Ведь на больничное пособие взносы начислять не надо. А вот на все другие выплаты в пользу работника – обязательно. В том числе и на ту сумму, которую работник получил в виде больничных.

Если больничный лист вызывает у вас сомнения, проверьте его подлинность следующим образом:

Во сколько обходится недоимка в ПФР и ФСС

Предположим, при проверке обнаружилось, что компания не начислила страховые взносы на премии нескольким сотрудникам и тем самым не доплатила 100 000 руб. взносов. А с крайнего срока уплаты прошло уже 3 месяца. Тогда помимо недоимки нужно будет доплатить 22 530 руб.

20 000 руб. штрафа (100 000 руб. х 20%) и 2 530 руб. пени (100 000 руб. х 1/300 х 8,25% х 92 дня).

Если вы сами обнаружили, что занизили базу по взносам, то штрафа можно избежать. Для этого нужно самостоятельно доплатить недоимку, пени и подать уточненные расчеты (РСВ-1 и 4-ФСС).

Компании, которые доверили нам вести учет, не сталкиваются с недоимками по взносам. И даже не беспокоятся о том, что они могут возникнуть.

Если у Вас появились вопросы, мы будем рады на них ответить – закажите бесплатную консультацию!

Источник

Как бухгалтеру отличить недоимку от задолженности, и зачем это нужно: заполняем расчет 4-ФСС

Что такое недоимка и как ее считать? Чем грозит недоимка компании или ИП, и что будет, если ее не платить и почему задолженность не всегда недоимка. Давайте разбираться.

Что такое недоимка

Расшифровку этого термина нам дает п. 2 ст. 11 НК РФ:

И хотя страховые взносы на травматизм, которые отражаются в расчете 4-ФСС, курирует Фонд социального страхования, а не налоговая служба, суть термина не меняется.

Однако, если мы посмотрим в таблицу 2 расчета 4-ФСС, то увидим, что недоимка выделяется отдельной строкой (20) из общей задолженности за страхователем (стр. 19).

Обратимся к закону № 125-ФЗ от 27.07.1998. Согласно п. 4 ст. 22 страхователи обязаны уплачивать страховые взносы не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления этих взносов.

Если месяц закончился и взносы начислены (например: бухгалтер начислил взносы на травматизм 31 августа 2021 года), у страхователя возникает задолженность перед фондом. Однако пока эта задолженность — еще не недоимка. Ведь срок уплаты взносов еще не истек.

За недоимку страхователя накажут (о санкциях мы расскажем ниже).

Как рассчитывать недоимку

Порядок расчета недоимки по взносам не установлен. Если мы обратимся к п. 11.16 порядка заполнения формы 4-ФСС (приказ ФСС от 26.09.2016 № 381), то увидим в нем следующую формулировку:

Рассмотрим расчет недоимки на примере.

По данным бухгалтерского учета ООО «Хозтовары» задолженность организации перед фондом по итогам 9 месяцев 2021 года составляет 34 450 рублей.

Сумма взносов на травматизм, начисленная за сентябрь 2021 года, — 28 350 рублей. По состоянию на 30 сентября 2021 года, эта сумма не является недоимкой — это нормальная задолженность.

Рассчитаем сумму недоимки (просроченных платежей в бюджет):

34 450 рублей — 28 350 рублей = 6 100 рублей.

Бухгалтер ООО «Хозтовары» заполнит строки расчета 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года следующим образом:

Что грозит страхователю за недоимку по взносам

На сумму недоимки ФСС начислит пени из расчета:

Пени = Сумма недоимки * 1/300 * Ставка ЦБ РФ * Количество календарных дней просрочки.

Используем данные нашего примера. Предположим, что недоимка числится за ООО «Хозтовары» с 16 июля 2021 года. 6 октября 2021 года организация погасила долг перед фондом. На протяжении периода с 16.07.2021 по 06.10.2021 ЦБ РФ дважды поднимал ключевую ставку. Рассчитаем пени:

Сумму недоимки по взносам и пени фонд вправе взыскать со страхователя принудительно: списать с расчетного счета или взыскать за счет имущества.

Кроме того ФСС вправе отказать страхователю в финансовом обеспечении предупредительных мер.

Например: страхователь решил компенсировать 20% «коронавирусных» расходов на приобретение СИЗ за счет взносов на травматизм за предыдущий календарный год и обратился в фонд с заявлением. Но так как на день подачи заявления за страхователем числилась недоимка, фонд отказал ему в обеспечении.

Это правило прописано в подп. а) п. 12 приказа Минтруда от 14.07.2021 № 467н.

Источник

Порядок заполнения таблицы 2 отчета 4-ФСС

Назначение таблицы

Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2021 года вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно онлайн.

Таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — самая объемная по видам и количеству показателей в 4-ФСС.

У нее важное назначение — формирование набора данных, на основе которых ФСС и работодатель смогут судить о наличии и размере задолженности друг перед другом, о величине начисленных и уплаченных взносов на травматизм за отчетный период и с начала года. Кроме того, в ней детализированы и расшифрованы отдельные показатели.

Набор данных, отражаемых в таблице 2 расчета 4-ФСС, представлен на рисунке:

Травматизм на производстве — какие нюансы учесть работодателю:

Как заполняют 4-ФСС плательщики УСН, разъясняется в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

6 общих правил из приказа № 381

Порядок заполнения таблицы 2 в 4-ФСС описан в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381. Там содержатся как общие требования, применяемые для оформления всех таблиц расчета, так и специфические нормы, затрагивающие только нюансы заполнения таблицы 2.

Перечислим шесть общих правил, которые необходимо соблюдать, заполняя расчет:

С нюансами оформления различных отчетов вас познакомят материалы:

Построчные пояснения

Рассмотрим правила заполнения строк таблицы 2 в 4-ФСС — у каждой из них свой алгоритм заполнения.

Что нужно учитывать при отражении в 4-ФСС выплат по ГПД, суточных, матпомощи и других выплат, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Строка 1 таблицы 2 формы 4-ФСС

Проверьте соблюдение обязательного равенства:

Строка 1.1 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 2 таблицы 2 в 4-ФСС

Данные по строке 2 приводятся с детализацией сумм взносов:

Строка 3 таблицы 2 в 4-ФСС

Если по итогам проверки ФСС выставил вам требование об уплате взносов на травматизм, а вы после его исполнения успешно оспорили в суде решение фонда, переплаченные взносы признаются излишне взысканными. В таком случае вы можете вернуть не только переплату по взносам, но и проценты (постановление АС Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А50-29761/2018).

Строка 4 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 5 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 6 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 7 таблицы 2 в 4-ФСС

Если вы ошибочно перечисляли взносы на травматизм по повышенному тарифу (к примеру, неправильно определили основной вид деятельности), у вас есть право вернуть переплаченные суммы.

Строка 8 таблицы 2 в 4-ФСС

Это строка промежуточных итогов. Цифра для нее вычисляется по формуле:

Строка 9 таблицы 2 в 4-ФСС, строки 10 и 11

В этих строках отражается долг ФСС перед работодателем на конец отчетного (расчетного) периода. Показатель формируется по данным бухучета работодателя.

Для детализации этой суммы используются строки 10 и 11. В них отражаются следующие суммы:

Строка 12 таблицы 2 в 4-ФСС, строки 13 и 14

Это еще один набор строк (12, 13 и 14), отражающих задолженность ФСС перед работодателем. Для их заполнения данные нужно взять из 4-ФСС за предыдущий год:

Строка 14.1 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 15 таблицы 2 в 4-ФСС

Для этой строки нужны данные о расходах по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода:

При заполнении строки 15 проверяют выполнение равенства:

Важно! В расчете за 1 квартал 2021 года и последующие периоды в строке 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» проставляются прочерки, так как соответствующие расходы у страхователей больше не возникают. Все установленные выплаты ФСС теперь делает работникам напрямую.

Строка 16 таблицы 2 в 4-ФСС

При заполнении отчета 4-ФСС обратите внимание, какие платежные поручения ваша учетная программа включила в строку 16. Сюда должны попасть все платежи в ФСС за последние три месяца. Например, если взносы за март, срок уплаты которых в апреле, вы успели перечислить до конца марта, эта платежка включается в расчет за 1 квартал. Законом не запрещено перечисление взносов до конца календарного месяца, поэтому сразу четыре платежки могут попасть в 4-ФСС.

Если же взносы за март вы заплатили в апреле, эта сумма попадет уже в 4-ФСС за полугодие, а на конец марта у вас будет долг перед ФСС, который отражается по строке 19.

Строка 17 таблицы 2 в 4-ФСС

Строка 17 «Списанная сумма задолженности страхователя» заполняется на основании решения суда и данных учета. Она предназначена для отражения списанной задолженности:

Строка 18 таблицы 2 в 4-ФСС

Это еще одна итоговая строка в таблице 2. Цифра для нее вычисляется по формуле:

Строка 19 и поясняющая ее строка 20 таблицы 2 в 4-ФСС

В строке 20 «В том числе недоимка» отражается сумма задолженности, срок уплаты по которой истек.

К чему приводит недоимка по взносам на травматизм, узнайте здесь.

Как расставить цифры

В качестве страхователя ООО «СтройТрансКом» зарегистрировалось в ФСС в январе 2021 года. Так как компания недавно создана, показатели многих строк таблицы за первый отчетный период нулевые — отсутствует начальная задолженность по взносам, нет начислений по итогам проверок, так как в отношении этой компании пока не проводились выездные и камеральные проверки специалистами соцстраха.

За январь-март 2021 года взносы на травматизм начислены в следующих суммах:

Итого за 3 месяца: 60 547 руб.

Последнее перечисление взносов, произведенное в апреле, в данный отчет не попадает. Оно будет отражено в полугодовом 4-ФСС.

Посмотрите, как бухгалтер ООО «СтройТрансКом» отразил показатели в таблице 2.

Когда уплачивать налоги и взносы:

Итоги

Таблица 2 расчета 4-ФСС заполняется по данным регистров бухучета работодателя и иных документов (актов выездных и камеральных проверок ФСС, решений судов, банковских выписок и др.). Часть информации берется из 4-ФСС за предыдущий год. С 2021 года в таблице 2 прочеркивается строка 15. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Достоверность и полноту отраженных в таблице данных подтверждает руководитель, проставляя свою подпись и дату подписания расчета.

Источник

Как рассчитать недоимку в отчете ФСС?

Недоимка в 4-ФСС: как не запутаться в терминах

Следует различать два понятия:

Рассказываем, в чем различия между пени, штрафом и неустойкой.

Расчет и взыскание суммы недоимки

Задолженность по страховым взносам за отчетный период состоит из следующих сумм: остаток задолженности на начало периода, плюс сумма начисленных взносов за период, минус сумма уплаченных взносов. Недоимка входит в сумму общей задолженности по взносам в ФСС. Для расчета недоимки нужно из задолженности на конец месяца (а не на конец периода) вычесть начисления за последний месяц. Получившееся число указывают в форме «4-ФСС» бухгалтерской отчетности в соответствующей строчке «недоимка». Именно с этой суммы Фонд социального страхования начисляет пени и штрафы.
Налоговым законодательством отведен максимальный срок на взыскание выявленной недоимки. Он исчисляется следующим образом. Началом отчета является дата ее выявления, к ней прибавляют время до выставления требования об уплате, срок на добровольную уплату, время на бесспорное взыскание, время для обращения в суд. Требование об уплате недоимки в ФСС направляется контролирующим органом в течение трех месяцев со дня ее обнаружения. Обязанность по уплате взноса считается исполненной с даты предоставления в банк платежного поручения на перечисление средств на счет Федерального казначейства. Признание недоимки безнадежной и ее списание возможно только на основании соответствующего судебного акта.

Требование об уплате недоимки должно быть исполнено в течение десяти календарных дней со дня его получения.

Специальная строка для недоимки

Узнайте о важных налоговых нововведениях с 2021 года:

Как правильно посчитать недоимку в форме 4-ФСС?

Как посчитать недоимку в форме 4-ФСС — вопрос, не лишенный оснований. В обеих таблицах этого отчета, посвященных расчетам взносов, присутствует строка по недоимке, но алгоритм ее расчета законодательно не прописан. Что же будет являться недоимкой для 4-ФСС?

Расчет 4-ФСС и место недоимки в нем

Что считать недоимкой в отчете 4-ФСС?

Как рассчитать недоимку по взносам: пример

Расчет 4-ФСС и место недоимки в нем

В отчете 4-ФСС строку, отведенную для указания недоимки, содержат 2 таблицы, отражающие процесс расчетов по взносам (сальдо на начало периода — начислено — получено — израсходовано — уплачено — сальдо на конец периода):

В обеих таблицах строка недоимки является завершающей и раскрывающей часть значения суммы «задолженность за плательщиком взносов на конец отчетного периода», т. е. величиной справочной, показывающей, сколько в итоговой сумме задолженности составляет недоимка.

О том, какие варианты бланка 4-ФСС действительны для отчетных периодов 2021 года, читайте в материале «Последние изменения в форме 4-ФСС в 2021 году».

Что считать недоимкой в отчете 4-ФСС?

Наличие данных для отражения задолженности за страхователем в указанных таблицах отчета 4-ФСС на конец каждого отчетного периода является нормальным явлением для большинства плательщиков взносов. Несмотря на возможность существования и иных ситуаций (когда Соцстрах оказывается должен страхователю), более распространенным является процесс формирования сальдо расчетов по периоду с задолженностью, числящейся за страхователем.

Объясняется это очень просто. Начисление подлежащих уплате взносов делается ежемесячно в момент расчета заработной платы, т. е. в последний день месяца, в т. ч. месяца, являющегося последним в отчетном квартале. Установленный законодательно предельный срок для оплаты взносов попадает на месяц, следующий за месяцем начисления.

Большая часть страхователей платит взносы после их начисления, т. е. в месяце, наступающем за месяцем расчета.

Поэтому, как правило, итогом отчетного периода в вышеуказанных таблицах будет наличие долга за плательщиком взносов, имеющего под собой вполне законное основание: сумма взносов на отчетную дату к уплате начислена, но срок платежа по ней еще не наступил.

Однако «нормальной» такая задолженность будет только в отношении взносов, начисленных за последний месяц отчетного периода, срок уплаты которых правомерно наступит позже.

Поэтому если сумма задолженности на конец периода совпадает с величиной взносов, начисленных за последний месяц отчетного квартала, или оказывается меньше, чем сумма этих начислений, то о недоимке речи быть не может, и строка, отведенная недоимке в 4-ФСС, останется незаполненной.

Если же сумма задолженности на конец периода превышает величину начисленных за последний месяц квартала взносов, то недоимка (т. е. не уплаченные вовремя суммы) имеют место. Узнать величину недоимки очень просто: нужно из суммы задолженности на конец периода вычесть то значение, которое соответствует сумме начислений взносов за последний месяц отчетного квартала.

Как рассчитать недоимку по взносам: пример

Рассмотрим на примере, как рассчитать недоимку в форме 4-ФСС.

Предположим, что в отчете для Соцстраха за полугодие 2021 года в таблице 1 на конец периода сформирована задолженность плательщика взносов в сумме 45 000 руб. При этом величина взносов, начисленных им за июнь 2021 года, исходя из данных отчета, составляет 40 000 руб.

Поскольку срок оплаты взносов за июнь наступит только 15 июля 2016 года, присутствие суммы 40 000 руб. в задолженности является нормальным. А вот 5 000 руб., представляющие собой разницу между величиной задолженности и суммой июньских взносов, являются недоимкой, и их надо показать в последней строке таблицы 1.

О том, в какие сроки сдают отчеты в Соцстрах в 2016 году, читайте в статье «Каковы сроки сдачи отчетности в ФСС в 2016 году?».

Определяем показатель для строки 20

Бухгалтер ООО «Ритм» при заполнении 4-ФСС за 1-й квартал 2020 года по строке 19 таблицы 2 указал задолженность страхователя на конец периода — 28 644 руб. При этом сумма взносов, начисленных за март 2021 года, исходя из данных отчета, составила 19 172 руб.

Учитывая, что крайняя допустимая дата уплаты взносов за март выпадает на 15.04.2020, начисленная за март сумма взносов (19 172 руб.) будет обычной задолженностью. А оставшаяся сумма 9 472 руб. (28 644 — 19 172) — недоимкой. Ее следует указать по строке 20 таблицы 2.

Изменим условия примера 1 и покажем, как заполнить строку 20, если недоимки у страхователя нет:

По данным учета ООО «Ритм» задолженность компании по взносам на травматизм на конец 1-го квартала 2021 года составила 19 172 руб. — такая сумма взносов начислена за март 2021 года. Уплату этой суммы ООО «Ритм» планирует произвести не позднее 15.04.2020.

Если в строке 20 стоит прочерк, страхователю не стоит волноваться.

Чем опасна недоимка

Что такое недоимка перед фондом соцстраха?

Задолженность страхователя, будь то предприниматель или юридическая фирма, является разницей сумм начисленных и уплаченных взносов по данным государственных чиновников. Но как формируется эта величина и можно ли на нее влиять и ее контролировать? Согласитесь, неприятно, если вы решили участвовать в торгах, а вам дают справку, что вы являетесь должником по ФСС, так можно потерять отличного клиента. Чтобы не попасть в такую неприятную ситуацию, нужно:

В состав задолженности по взносам включены:

Так получаем общую сумму недоимки по взносам.

Итоги

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: полное наименование, в соответствии с учредительными документами, коды ИНН, КПП, ОГРН, ОКВЭД, регистрационный номер страхователя, код подчиненности, адрес регистрации и данные о руководителе организации. Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации) (рис. 1).

Сведения о тарифе страховых взносов

Тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний устанавливается страхователю на каждый год территориальным органом ФСС РФ в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой страхователем вида деятельности. Установленный размер тарифа вводится в поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ с указанием даты начала его применения в форме настройки учетной политики организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика – закладка Страховые взносы). Причем размер ставки указывается с учетом скидки/надбавки (если для страхователя она установлена), т.е. результирующая ставка, по которой должны исчисляться страховые взносы. Более подробно о заполнении формы смотрите в статье Сведения о тарифах страховых взносов.

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений, с помощью которых в программе производятся начисления сотрудникам за отработанное и неотработанное время. Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начисления (раздел Настройка – Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3). Более подробно об этом смотрите в статье Настройка обложения страховыми взносами различных видов начислений.

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносов, Премии, Материальная помощь, Увольнение), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются для определения базы для начисления страховых взносов и заполнения таблицы 1 расчета. Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды – вариант отчета ФСС (несч. случаи, профзаболевания).

Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний только в том случае, если эта обязанность предусмотрена договором (абз. 4 пп. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если такая обязанность предусмотрена договором, то в документе Договор (работы, услуги) установите флажок Подлежит страхованию от несчастных случаев (рис. 4). В этом случае вознаграждение будет облагаться взносами на ОПС, ОМС и в ФСС на НС и ПЗ, кроме обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Помимо этого в программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельная величина базы для этих взносов законодательством не предусмотрена.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком). Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 5). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в таблице 2. Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов – вариант отчета ФСС_НС). Более подробно о начислении страховых взносов смотрите в статье Начисление страховых взносов.

Начисление взносов с выплат в пользу инвалидов

Если в организации работают инвалиды I, II или III группы, в отношении выплат которых страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ), то необходимо заполнить сведения об инвалидности (рис. 6). В расчете по форме 4-ФСС сумма начислений в пользу физических лиц – инвалидов показывается отдельно в графе 4 таблицы 1. Также на титульном листе расчета автоматически подсчитывается численность работающих инвалидов. Подробнее о начислении страховых взносов с выплат в пользу инвалидов смотрите в статье Страховые взносы с выплат в пользу инвалидов.

Начисление взносов с выплат в пользу иностранцев

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний платятся за всех иностранных граждан независимо от их статуса (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Статьей 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ не предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами выплат в пользу работников–иностранцев.

Данные о расходах на страхование

За счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний работодатели выплачивают застрахованным лицам, состоящим с ними в трудовых отношениях, обеспечение по данному страхованию в виде:

Расходы по этому виду социального страхования, произведенные работодателем, засчитываются в счет уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Выплата прочих видов обеспечения по страхованию (в виде единовременной и ежемесячных страховых выплат, оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией), предусмотренных Федеральным законом № 125-ФЗ, застрахованному лицу производится страховщиком, т.е. ФСС РФ (п. 7 ст. 15 Федерального закона № 125-ФЗ).

Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием регистрируются в программе с помощью документа Больничный лист. Оплата отпуска на период санаторно-курортного лечения — документом Отпуск. Данные о начисленных пособиях, отпуске используются при заполнении таблицы 3 расчета. Получить данные о начисленных пособиях, отпуске на период санаторно-курортного лечения можно с помощью отчета Реестр пособий за счет ФСС (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Реестр пособий за счет ФСС).

Данные об уплаченных страховых взносах

Страхователи обязаны уплачивать обязательные платежи по страховым взносам в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в ФСС РФ, определяется в рублях и копейках (без округления) (п. 5 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).

Факт уплаты страховых взносов в программе отражается с помощью документа Уплата страховых взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Уплата страховых взносов в фонды) (рис. 7). Показатели об уплаченных взносах отражаются в таблице 2 расчета. Уплата взносов, начисленных по актам проверок, регистрируется также документом Уплата страховых взносов в фонды.

Читайте также: Дата получения фактического дохода в целях НДФЛ

Способы обеспечения уплаты соответствующих платежей указаны в статье 72 НК РФ.

Источник