Налоговый резидент Испании: критерии для определения статуса
Поделитесь статьей
Ключевые моменты
Многие наши соотечественники, решившие связать свою жизнь с Испанией, рано или поздно сталкиваются с вопросами, связанными с налогообложением. И первый из них касается налогового резидентства в Испании. Как известно, налоговые ставки в России на порядок ниже, чем в Испании. Кроме того, до недавнего времени существовала возможность вообще не задумываться об уплате налогов в Испании без каких-либо негативных последствий. Однако в 2017 году Россия присоединилась к подписанной в Берлине Международной конвенции об автоматическом обмене фискальной информацией. Испания, в свою очередь, подписала данную Конвенцию в 2014-м. Обмен информацией осуществляется через банковские структуры, а значит все те, кто имеет счета в банках Испании и банках других стран Евросоюза, полностью прозрачны для налоговых служб.
Вот почему так важно грамотно спланировать налоговую нагрузку на ваши доходы, а для этого необходимо установить, являетесь ли вы налоговым резидентом Испании или нет.
Как в Испании определяют налогового резидента
Налоговая резиденция Испании определяется согласно Закону 35/2006 об НДФЛ, а точнее – статьям 8 и 9 данного закона. Существуют следующие основные критерии, при которых физическое лицо признается налоговым резидентом Испании (достаточно соблюдения одного из них):
Физическое лицо находится на территории Испании не менее 183 дней в году, и при этом период пребывания в стране не прерывается на время нерегулярных выездов за ее пределы.
В Испании расположен центр экономических интересов данного физического лица.
В Испании расположен центр жизненных интересов данного физического лица: здесь постоянно проживает его супруг / супруга и/или несовершеннолетние дети, находящиеся на его иждивении.
Конвенция об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией
В определенных обстоятельствах определить налоговое резидентство физического лица оказывается затруднительно: возникает ситуация, когда данное лицо одинаково может быть признано налоговым резидентом и Испании, и России. В таком случае налоговое резидентство лица определяется согласно условиям, прописанным в Конвенции об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией, подписанной 16 декабря 1998 года. В соответствии с правилами, изложенными в данной конвенции, если физическое лицо может быть в равной степени признано налоговым резидентом двух государств, его фискальное резидентство определяется по следующей схеме:
1. Физическое лицо признается налоговым резидентом того государства, на территории которого оно имеет постоянное жилье.
2. Если лицо обладает постоянным жильем на территории обоих государств, оно признается налоговым резидентом того из них, где находится центр его жизненных интересов (более тесные экономические либо личные связи).
3. Если по вышеизложенному критерию установить фискальный статус лица не представляется возможным, оно признается налоговым резидентом той страны, где оно проживает большую часть года.
4. В случае, если постоянное место жительство лица определить невозможно (оно проживает на постоянной основе в обеих странах или ни в той ни в другой), его налоговое резидентство устанавливается в соответствии с его гражданством. Иными словами, лицо признается налоговым резидентом той страны, гражданином (или национальным лицом) которой он является.
5. В случае, если лицо имеет гражданство (является национальным лицом) обоих государств или ни того ни другого, вопрос об установлении его налогового резидентства решается компетентными органами обеих стран по договоренности.
Статус налогового нерезидента Испании
Также стоит отметить, что, если лицо, связанное с Испанией, желает оставаться налогоплательщиком другой страны, оно должно подтвердить свой статус налогового нерезидента Испании, предоставив соответствующий документ. В случае с РФ речь идет о документе, подтверждающем статус налогового резидента РФ в рамках применения Конвенции об избежании двойного налогообложения между Испанией и Россией. Заявление на его выдачу можно передать в МИ ФНС России по ЦОД или ФНС России. Представив данный документ в компетентные органы Испании, вы будете признаны налоговым нерезидентом Испании, и в этом случае в этой стране вам нужно будет платить налоги только с доходов, полученных на ее территории.
Ознакомьтесь с нашим каталогом недвижимости в Испании здесь.
Карточка резидента (Tarjeta de residencia)
Получение карточки резиденции в Испании (tarjeta de residencia)
Первичное оформление карточки резиденции
Процесс оформления вида на жительство в Испании или разрешение на пребывание в Испании на основании учебы делится на 2 этапа:
Для оформления карточки резидента в Испании необходимо представить следующие документы:
Заказать консультацию
Получение новой карточки резиденции при продлении вида на жительство в Испании
Карточка резиденции в Испании первоначально выдается на 1 год. В дальнейшем в зависимости от типа вида на жительство этот срок может быть увеличен. Так, например, карточка резиденции при получении вида на жительство без права на работу в Испании выдается первый раз на 1 год, второй и третий раз (при продлении вида на жительство) на 2 года и в дальнейшем на 5 лет.
Получение новой карточки резиденции всегда связано с продлением вида на жительство или разрешения на пребывание в Испании на основании учебы. Это означает, что сначала необходимо подать документы на продление вида на жительство и затем при положительном решении оформить новую карточку резиденции (продление вида на жительство оформляется в Испании). Исключение составляют, так называемые, постоянные карточки. Они оформляются на 5 лет, однако это срок является формальностью. Для получения новой карточки не требуется предварительное получение решения о продлении вида на жительство.
Если Вы поменяли место жительство в Испании, то оформление новой карточки резиденции является подходящим моментом для уведомления миграционных органов. В таком случае необходимо предоставить справку о прописке, чтобы на новой карточке был указан Ваш новый адрес.
Восстановление карточки резиденции по причине кражи, утери, повреждения или негодного состояния.
Обязательным требованием для восстановления карточки резиденции в данном случае является подача заявления в полицию о краже или ее утери. Если речь идет о повреждении, то необходимо предъявить миграционным органам саму карточку, чтобы они убедились в ее негодности как удостоверения иностранного гражданина в Испании.
Для оформления новой карточки резиденции необходимо подать заявление в соответствующее отделение полиции, занимающееся миграционными вопросами, и оплатить гос. пошлину.
Если Вам необходима помощь в оформлении карточки резиденции в Испании, Вы можете обратиться по телефонам Центра услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски» и наши специалисты окажут содействие по всем вопросам.
Теперь самые популярные статьи о жизни в Испании и полезные лайфхаки от инсайдеров вы сможете прочитать на нашей странице в «Яндекс.Дзен». Подписывайтесь!
Центр услуг в Испании
Центр услуг «Испания по-русски» окажет услуги по иммиграционным вопросам в Испании. Переезд в Испанию, получение вида на жительство, гражданства, воссоединение семьи, адаптация в стране.
Получение карточки резидента в Испании в 2021 году
Карточка резидента является чуть ли самым главным документом для полноценной жизни в Испании. Чтобы ее получить, нужно заранее подготовиться и знать, с какой целью вы хотите переехать в солнечное королевство. Мало того, что карточка подтверждает ваше легальное нахождение на территории страны, так и дает доступ ко многим государственным услугам, без которых вы не сможете устроить для себя комфортную счастливую жизнь.
Зачем нужна резиденция страны?
Если вы хотите посещать Испанию лишь изредка, чтобы наслаждаться морем и красивыми пейзажами, то резиденцию получать вам не к чему. Вы так же можете по туристической визе просто приезжать и получать удовольствие. Но не всем этого достаточно. Кто-то видит Испанию как хорошее место для инвестиций и для постоянного проживания.
Поэтому, если вы хотите пользоваться всеми государственными услугами страны, сервисами, иметь права и обязанности практически как полноценный гражданин страны, инвестировать в экономику страны, получить работу и даже перевезти свою семью, то нужно будет получить резиденцию.
Карточка резидента (Tarjeta de identidad de extranjero)- это документ, благодаря которому можно идентифицировать вашу личность и установить, что вы пребываете в стране на законных основаниях.
Кто имеет право на ее получение?
Получить карточку резидента могут не все, на это должно быть достаточно веских оснований.
Итак, получить карту резидента может:
Важно, при смене карты в случае утери или повреждения выдается та же самая карта, только в обновленном виде. Все даты будут те же, что и в старой и это не считается продлением резиденции.
Этапы получения карты
Процедура оформления карты в целом представляет собой два этапа. Когда вы уже задумываетесь о переезде и получении резиденции, то все шаги нужно продумать заранее, потому что большинство документов будет необходимо получить в текущей стране проживания.
1 этап. Оформление визы
Для получения вида на жительство и карты резидента чаще всего оформляется виза типа D. Это долгосрочная виза, выдаваемая на 1 год. По факту, если вам ее одобрят, то можно считать, что вид на жительство вы уже получили. Документы на визу нужно будет подать в Консульство Испании в России (есть в Москве и Санкт-Петербурге).
2 этап. Получение карты резидента
После получения визы у вас будет 1 месяц, чтобы въехать в страну и подать на получение резиденции. Сделать это можно подав документы в офис по делам иммигрантов или местное отделение полиции (Comisaría de Policía).
Необходимые документы
Содержимое пакета документов может меняться в зависимости от того, какой вид на жительство вы получаете, например, вид на жительство по воссоединению семьи требует документарное доказательство родственных отношений, вид на жительство инвестора – доказательства инвестиций нужной суммы.
Базовый пакет документов выглядит так:
Также, понадобятся дополнительные документы, в зависимости от того, резиденцию какой категории вы получаете.
Какие документы нужны для получения резиденции разных категорий, читайте у нас:
Запись на подачу документов
При получении карты резидента для большинства самое сложное, это получить запись, или как ее еще называют – ситы, на подачу документов.
Имейте в виду, скорее всего, в ближайшие даты записаться не получится. Если в выбранном отделении полиции очередь идет на месяцы, то можете выбрать другое отделение и посмотреть свободное время там. Не исключено, что придется проверить каждое отделение полиции в Испании, прежде чем найти хоть что-то на ближайшее время.
Если все — таки получилось записаться только через месяц, то советуем просматривать информацию каждый день, кто-то может отменить запись и появится окно.
Посещение отделения полиции
В назначенную дату и время вы должны будете прийти в Отделение полиции со всеми документами и сдать отпечатки пальцев. После этого вам выдадут временную карту резидента (resguardo), она будет действительна в течение 45 дней.
Через 30 дней можно будет забрать готовую карту резидента, для этого нужно будет предъявить загранпаспорт, resguardo и повторно сдать отпечатки пальцев.
Страны Евросоюза
Процедура получения карты резидента для граждан стран, входящих в Евросоюз немного отличается от остальных.
Если вы,например, гражданин Болгарии и хотите переехать в Испанию на постоянное проживание, то оформлять визу для этого не придется. Страны Евросоюза заключили между собой соглашение, по которому их граждане могут передвигаться между ними без виз. Это большое преимущество, которое позволяет не терять время на сбор документов и другие нюансы оформления визы.
Гражданин может просто пересечь границу и сразу подать документы на получение карты резидента в Офис по делам иммигрантов (Oficina de Extranjeros).
Продление карты
Первая карта резидента выдается на 1 год с дальнейшим продлением. Через год ее продлят на 2 года, через два года – еще на 2.
Документы для продления:
Порча или кража карты
Если вы испортили карту, потеряли или ее у вас украли, то, в срочном порядке необходимо подать прошение на получение дубликата.
Нужно обратиться в отделение полиции вместе с документами:
1.Уже заполненная анкета по форме EX-17 ( оригинал и копия).
2.Загранпаспорт (оригинал и копии всех страниц).
4.Разрешение на получение карты резидента (выдается вместе с визой D).
5.Квитанция об оплате госпошлины.
6. В случае кражи, то заявление из полиции о краже карты, а в случае порчи – непригодную карту.
Заключение
Карточка резидента, или Tarjeta de identidad de extranjero дает право ее обладателю полноценно устраивать свою жизнь в Испании и пользоваться всеми предоставленными услугами. Будь вы инвестор, или просто хотите устроиться на работу, карта резидента даст вам возможность осуществлять любую разрешенную деятельность. А через 10 лет вы сможете стать полноправным гражданином Испании.
Получить резиденцию в Испании: что вам дает наличие ВНЖ?
Те, кто начал собирать документы для резиденции в Испании, наверняка уже столкнулись с запутанностью местных иммиграционных законов. Действительно, разобраться в многообразии виз и том, что представляют собой различные варианты вида на жительство, новичкам бывает достаточно сложно. Многие не уверены, имеет ли вообще смысл получать ВНЖ, и не лучше ли ограничиться обычной шенгенской мультивизой. Итак, что же дает ВНЖ или так называемая «резиденция» в Испании?
Получить резиденцию в Испании: что это вам дает?
Кто может рассчитывать на получение временного вида на жительство?
Стать обладателем ВНЖ в Испании хотели бы сегодня многие, кто уже имеет здесь недвижимость или собирается со временем переехать жить в эту страну. Однако получить резиденцию в Испании могут далеко не все. Вот только основные требования, которым должен соответствовать соискатель:
Отсутствие истории нелегального пребывания на территории Испании. Времена, когда «теневые» иммигранты могли по прошествии нескольких лет легализоваться, ушли в прошлое.
Помимо этого, соискатель не должен быть носителем опасных заболеваний.
Исходя из вышеперечисленного, можно сделать вывод о том, что при наличии соответствующего уровня дохода получить резиденцию в Испании без права на работу, в принципе, вполне реально. Правда, придется запастись терпением, ведь сама процедура оформления ВНЖ длительная и довольно сложная. Но результат того стоит: если вы уже обзавелись недвижимостью в этой стране, вы сможете беспрепятственно ею пользоваться в течение всего года. А также свободно путешествовать по многим европейским странам, что уже само по себе очень приятно.
Так что если вы достаточно обеспечены для того, чтобы нежиться под испанским солнышком и не работать, лучше всего сразу же, что называется, подсуетиться и получить резиденцию в Испании. Первый раз она выдается сроком на год, а затем ее можно продлевать до того времени, пока вы не будете квалифицироваться для предоставления вам ПМЖ. А там и до испанского гражданства недалеко!
Статус налогового резидента в Испании
Говоря о налоговой резиденции, необходимо иметь в виду, что она никак не связана с административной резиденцией: любое физическое лицо может иметь административную резиденцию в стране А, но при этом являться налоговым (фискальным) резидентом страны Б. При этом физическое лицо одновременно не может быть налоговым резидентом двух или более стран.
Налоговый сертификат
Основным документом, подтверждающим статус налогового резидента той или иной страны, является сертификат, выданный официальными налоговыми органами.
Сертификат выдается сроком на 1 год и подтверждает, что физическое лицо является налоговым резидентом конкретной страны и отчитывается перед ее налоговыми органами по всем получаемым доходам.
Но что делать, если физическое лицо (например, гражданин России) в силу каких-то личных соображений не может получить сертификат (не желает уведомлять российские органы власти о наличии испанского ВНЖ, заграничных банковских счетах и т.п.)? В таких случаях Испания в одностороннем порядке может признать иностранного гражданина своим налоговым резидентом со всеми вытекающими последствиями.
Статус налогового резидента в Испании с точки зрения налоговых органов
Статус «налоговый резидент Испании» присваивается налоговой администрацией иностранному гражданину по итогам оценки его положения на территории страны. В основе оценки лежат критерии, закрепленные в Законе о налоге на доходы физических лиц (Impuesto sobre la renta de las personas físicas).
На сегодняшний день применяются три критерия: место постоянного проживания, центр экономических интересов и центр личных (семейных) интересов:
Постоянное проживание на территории Испании (более 183 дней в течение одного календарного года). Расчет производится по въездным и выездным штампам, проставленным в загранпаспорте иностранного гражданина. Чуть сложнее обстоит дело с оффшорными территориями: простых штампов испанской налоговой администрации будет недостаточно, и она потребует представить официальный документ, подтверждающий, что иностранный гражданин находится на территории оффшора не менее 183 дней в течение календарного года.
Местонахождение центра экономических интересов. Испанская налоговая администрация признает иностранного гражданина налоговым резидентом Испании, если его основная экономическая деятельность или основные экономические интересы сосредоточены на территории страны.
Местонахождение семьи, т.е. место проживания супруги (или супруга) и несовершеннолетних детей. Семейный фактор играет важную роль в вопросе определения статуса налогового резидента Испании. Если семья иностранного гражданина постоянно проживает в Испании, считается, имеет место и административная, налоговая резиденция.
В спорных случаях к вопросу определения статуса налогового резидента Испании подключаются двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения.
Между Испанией и Россией такое соглашение действует с 16 декабря 1998 года.
Согласно пункту 2 статьи 4 Соглашения,
«Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:
Статус налогового резидента в Испании с точки зрения судебных органов
Что произойдет, если иностранный гражданин не представит испанской налоговой администрации сертификат о том, что он является налоговым резидентом другой страны, и при этом не согласится с решением этой самой администрации считать его налоговым резидентом Испании? Все спорные вопросы решаются в судебном порядке. И вот тут необходимо быть очень и очень внимательным, т.к. позиция испанских судов не совпадает с позицией налоговой администрации. Более того, суды различных инстанций и регионов могут выносить прямо противоположные решения.
Еще два года назад, весной 2018 года, Верховный суд Испании категорично заявил, что в основе определения фискальной резиденции должна лежать простая математика, а именно, общее число дней, проведенных на испанской территории в течение календарного года. Ни экономические, ни семейные интересы учитываться не должны. Тем не менее, согласие в судебных органах так и не было достигнуто, и в течение последних лет региональные суды выносили решения как в поддержку позиции налоговой администрации, так и в поддержку позиции Верховного суда.
Таким образом, чтобы обезопасить себя от непредвиденных и неприятных ситуаций, открывая бизнес в Испании и/или перевозя сюда свою семью, обязательно получите максимально полную и подробную консультацию по фискальным вопросам у налогового советника. Если есть возможность, ежегодно обновляйте сертификат налогового резидента и представляйте его в испанские налоговые органы по первому требованию.
