Документы для стандартных вычетов
Стандартный вычет — это сумма, которая не облагается налогом на доходы физических лиц. Другими словами, государство разрешает не платить НДФЛ с полученного дохода или возвращает уже удержанный налог.
Получать стандартный вычет можно на себя или на детей. Полный список тех, кто может получить вычет на себя, указан в налоговом кодексе. Например, право на вычет имеют инвалиды с детства, «чернобыльцы», участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих.
Размеры стандартных вычетов
Размер стандартного налогового вычета различается в зависимости от категории налогоплательщика.
Герои СССР и РФ, военнослужащие и члены их семей, инвалиды детства и войны и некоторые другие категории лиц имеют право на стандартный вычет в размере 500 рублей за каждый месяц календарного года.
Родители, в том числе приемные, усыновители, опекуны и попечители имеют право на налоговый вычет на каждого ребенка до 18 или 24 лет, на ребенка-инвалида 1 или 2 группы.
Размер вычета различается в зависимости от количества детей и состава семьи:
Стандартный вычет в двойном размере положен единственному родителю или одному из родителей, если второй отказался от вычета и получил об этом справку на работе. Если родители в разводе, это не дает право одному из них получать стандартный вычет в двойном размере по умолчанию, без заявления второго об отказе от вычета.
Налоговый вычет на ребенка родитель получает до того месяца, в котором его общий доход превысит 350 тысяч рублей. При зарплате 40 тысяч рублей в месяц родитель будет получать вычет с января по август включительно. При зарплате 70 тысяч рублей в месяц — по май включительно.
Вычет будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18. Если ребенок учится по очной форме, то вычет продлят на весь срок обучения, но максимум — до исполнения ребенку 24 лет.
Если вам положен вычет на нескольких основаниях, то предоставляется максимальный вычет из подходящих. Но при этом вычет на детей предоставляется всегда, независимо от того, получаете вы другой вычет или нет.
На третьего ребенка-инвалида можно получить вычет в размере 15 тысяч рублей: 3 тысячи рублей за третьего ребенка и 12 тысяч рублей за инвалидность.
Документы для получения стандартного вычета
Получить стандартный вычет на детей или по льготе можно по месту работы или в налоговой. На работе можно получать вычет за текущий год, а в налоговой можно вернуть уплаченный НДФЛ за предыдущий год.
Чтобы получать вычет на работе, обратитесь к работодателю с заявлением по форме и подтверждающими право на вычет документами.
Для вычета на себя понадобятся следующие документы:
Для вычета на детей понадобятся следующие документы:
Единственный родитель дополнительно представляет документы, подтверждающие право на двойной стандартный вычет:
Приемный родитель или попечитель собирает следующие документы:
Если вы забыли написать заявление о предоставлении вычета у работодателя или написали, но не на всех детей, вы можете вернуть часть уплаченного налога. Напишите заявление на возврат налога у работодателя.
Заявление на возврат НДФЛ
RTF, 16 КБ
Если вы не работаете, можете вернуть вычет в налоговой. Обратитесь в ближайшую налоговую инспекцию со следующими документами:
Заполнить декларацию и подать заявление можно в личном кабинете налогоплательщика.
Стандартный вычет на ребенка: какие документы нужны бухгалтерии от разведенного родителя
 |
| konevaelvira.gmail.com / Depositphotos.com |
Минфин России напоминает (письмо Минфина России от 17 апреля 2020 г. № 03-04-05/30919), что стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Сумма вычета составляет:
Подробнее о стандартных вычетах по НДФЛ на детей и о перечне документов, подтверждающих, что ребенок находится на обеспечении родителя, узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!
Право на такой вычет имеют родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок. Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении. То есть в случае, если разведенный родитель уплачивает алименты или иным образом несет расходы на обеспечение ребенка, он имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ.
Однако конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение такого стандартного вычета, не установлено. По мнению Минфина, если отец находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то подтвердить его право на стандартный налоговый вычет могут:
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Стандартный вычет по НДФЛ на детей после развода
Автор: Никитин В. В., аудитор консалтинговой группы «Аюдар»
Источник: информационно-справочная система «Аюдар Инфо»
Комментарий к Письму Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233.
Письмо Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233 посвящено предоставлению стандартного вычета по НДФЛ на детей родителю, который после расторжения брака проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание и в отношении которого не было решения суда об уплате алиментов.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, наобеспечении которого находится ребенок. Данный вычет предоставляется на основании письменного заявления родителя и документов, подтверждающих право на налоговый вычет.
Отметим, что законодательством не установлены перечень документов и порядок их оформления, которые представляются в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета.
В письме сказано, что в силу абз. 2 п. 1 ст. 80 СК РФ родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл. 16 «Соглашение об уплате алиментов» СК РФ. При этом соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению, вследствие чего имеет силу исполнительного листа (п. 1 и 2 ст. 100 СК РФ).
В письме сделан вывод, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов. Поэтому после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находятся дети, вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ на детей, представив такие документы:
копии свидетельств о рождении детей;
копия свидетельства о разводе;
копия нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
Аналогичная позиция и перечень документов были приведены УФНС в Письме по г. Москве от 04.10.2006 № 28-11/89628.
Из Письма МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@ следует: если брак не был зарегистрирован, этот факт не влияет на право родителя, проживающего отдельно от детей, но несущего расходы на их содержание и заключившего соглашение об уплате алиментов, получать стандартный вычет по НДФЛ на детей.
Ограничительная позиция финансистов.
Напомним, что в комментируемом нами письме рассматривается случай, когда после развода один из родителей проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание, а судом не принималось решение об уплате алиментов. Хотя не было сказано, что между родителями было заключено соглашение об уплате алиментов, финансисты делают вывод, что основанием для применения стандартного вычета на детей такому родителю является именно это соглашение, копию которого нужно представить для получения вычета. Данный вывод, по нашему мнению, ограничивает право на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Дело в том, что законодательством не установлен перечень документов, представляемых в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета.
Исходя из п. 1 ст. 80 СК РФ порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Одной из таких форм содержания детей родителями (но не единственной возможной формой) является выплата алиментов на основании соглашения родителей о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашения об уплате алиментов). То есть родители после развода могут выбрать такую форму содержания детей, как уплата алиментов по соглашению об уплате алиментов, а могут выбрать другую форму содержания детей, не заключая подобное соглашение. А вот если родители не предоставляют никаким образом содержание своим несовершеннолетним детям, то средства на их содержание (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (п. 2 ст. 80 СК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой в комментируемом письме ситуации не были указаны порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, из чего следует, что после развода родители могли заключать соглашение об уплате алиментов либо определить иные порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям.
Поэтому, по нашему мнению, в комментируемом письме более обоснованным был бы следующий вывод: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но несут расходы на содержание детей, являются соглашение об уплате алиментов (если оно было заключено) или иные документы, если родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям.
В связи с этим возникает вопрос: если бы родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, какие документы они могли бы представить вместо копии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов?
Для ответа обратимся к Письму Минфина РФ от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, в которомдля случая, когда ребенку от 18 до 24 лет и законом выплата алиментов уже не предусмотрена, а родитель находится в разводе, не проживает с ребенком и несет расходы по его содержанию, сказано, что документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть:
копия свидетельства о рождении ребенка;
справка с места учебы ребенка;
документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;
письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Нас заинтересовал последний документ, поскольку, если родители после развода не заключали соглашение об уплате алиментов, а определили иной порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям, отец детей, не проживающий с ними, для подтверждения стандартного вычета по НДФЛ на детей:
не обязан представлять копию нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
может представить письменное заявление бывшей супруги (матери детей) о том, что отец детей участвует в их обеспечении.
Впрочем, не будем исключать, что следование данной позиции приведет к спорам с налоговой.
Налоговый вычет на детей
Как сэкономить на НДФЛ
У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ.
Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 Р меньше.
Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.
Стандартный налоговый вычет на детей — это частичное освобождение вашего заработка от подоходного налога. Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ, определенная сумма освобождается от него с того месяца, в котором родился ребенок. С этой суммы вы уже не платите 13%. Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 Р дохода в месяц — это экономит по 182 Р в месяц. Третий и каждый следующий ребенок освобождают от налога еще 3000 Р дохода в месяц — это приносит по 390 Р в месяц.
Кто имеет право на вычет
Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ, вы имеете право получать детский вычет с того месяца, в котором родился ребенок. Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.
Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.
Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.
Сколько я сэкономлю
Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.
У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 Р вычета
У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:
Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.
Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.
максимальная сумма годового дохода, при котором вы имеете право на вычет
Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.
Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.
Кто может удвоить вычет
Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.
Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.
Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.
Образец заявления на двойной вычет на ребенкаDOC, 40 КБ
Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.
Как это работает
Налоговый вычет на ребенка — самый удобный. Не нужно заполнять декларацию и ехать в налоговую, вычет можно получить прямо на работе.
Образец заявления на стандартный детский вычетDOC, 30 КБ
Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:
Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.
Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.
Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.
Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.
Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.
Как получить вычет за предыдущие годы
Бывает, что работодатель забыл взять с вас заявление на вычет и считал налог со всей зарплаты или давал вычет, но не на всех детей. Вы можете вернуть излишки налога, но только за три последних года.
Заявление на возврат НДФЛRTF, 16 КБ
Вам придется обратиться в налоговую по месту жительства и подготовить документы: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ.
Документы можете подать лично, по почте или через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Вы выберете год, за который подаете декларацию, и система автоматически подгрузит форму декларации, принятую для того года. Налоговая возьмет три месяца на проверку, после окончания которой примет решение. Если возврат одобрят, деньги придут вам на счет в течение месяца.
