Routes to finance
КАК Я ПОПАЛА В США? | СТАЖИРОВКА ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ В АМЕРИКЕ | ВСЕ О МОЕЙ ПРОГРАММЕ | INTERNSHIP USA (Ноябрь 2021).
Американцы, работающие в зарубежных странах, часто могут откладывать деньги в ИРА, но некоторые технические правила требуют тщательного изучения, чтобы убедиться, что их сбережения достигают максимальной экономии налогов. В частности, исключение заработанных иностранных доходов координируется с правилами отбора ИРА, и это создает очень узкий диапазон возможностей для американцев, которые живут и работают за границей.
Иностранные доходы и иностранные жилищные исключения
Многие американцы, которые живут и работают за границей, имеют право на исключение из заработанных иностранных доходов, что предусматривает, что первые 102 100 долларов иностранной заработной платы или самостоятельного дохода исключаются из федеральных подоходных налогов США с 2017 налоговый год.
Сумма исключения индексируется для инфляции, поэтому она может периодически увеличиваться, чтобы идти в ногу с экономическим климатом.
Люди, работающие за границей, могут также иметь право на исключение иностранного жилья.
Влияние исчисленного дохода на IRA
Любые доходы, которые исключаются из налога на прибыль в результате любого из этих двух налоговых разрывов, считаются доходом, который не может быть внесен в индивидуальный пенсионный счет. Однако любой доход, который не исключен из налога, потенциально может быть внесен в ИРА.
Координация исключения иностранного заработка с помощью IRA Roth
IRA Roth имеют ограничения по доходам. Один налогоплательщик имеет право финансировать ИРР Рот до полного предела взносов, если его измененный скорректированный валовой доход составляет менее 118 000 долл. США по состоянию на 2017 год. Сумма, которая может быть внесена в Рот, постепенно уменьшается для одного источника, доход которого падает между 118, 000 и 133 000 долларов США. Вклад Roth IRA не допускается, если ваш MAGI составляет более 133 000 долларов США.
Координация исключения иностранного заработка с традиционными ИРА
Традиционные ИРА координируются с иностранным исключением двумя разными способами. Во-первых, как ИРР Рот, человек не может вносить исключенный доход в традиционную ИРА. Во-вторых, вычет для традиционного взноса ИРА может быть ограничен или полностью исключен, если лицо покрывается пенсионным планом своего работодателя.В случае, когда налогоплательщик не имеет права участвовать в групповом пенсионном плане, традиционная ИРА будет доступна только по иностранной заработной плате или чистым индивидуальным трудом, превышающим сумму исключения заработанных иностранных доходов.
Рассмотрите возможность использования иностранного налогового кредита вместо
Американцы, работающие за границей, могут обнаружить, что иностранный налоговый кредит может принести более выгодные результаты, чем исключение из заработанных иностранных доходов в определенных ситуациях. Если вы потребуете иностранный налоговый кредит, у вас будет налогооблагаемая заработная плата или чистый доход от самостоятельной занятости, который предоставит вам возможность финансировать ИРА в США. Он также предусматривает снижение налогов в США на основе налогов, уплаченных стране где ты работаешь. Вы облагаетесь налогом на этот доход, поэтому его не исключают, и вы можете получить полную выгоду от его внесения в ИРА.
Как улучшить выход из участия Стоимость участия
Вы завершаете интервью, когда сотрудник дает уведомление? Умные работодатели проводят собеседование, чтобы узнать, что нужно улучшить работодателю.
Правила IRA и правила минимального распределения (RMD)
Некоторые планы выхода на пенсию требуют от вас изъятие или RMD, каждый год после определенного возраста. Узнайте, почему RRA IRA не подпадают под действие этих правил RMD.
Roth Правила и правила отмены IRA
Вы всегда можете снимать деньги со своего Roth IRA, но вы можете быть оштрафованы на любой рост ваших первоначальных инвестиций. Узнайте о выводе Roth IRA.
Индивидуальный пенсионный счет (IRA)
Опубликовано 09.07.2021 · Обновлено 09.07.2021
Что такое Индивидуальный пенсионный счет (IRA)?
Индивидуальный пенсионный счет (IRA) – это инструмент инвестирования с налоговыми льготами, который люди используют для выделения средств на пенсионные сбережения. Существует несколько типов IRA.
Ключевые моменты
Общие сведения об индивидуальных пенсионных счетах (IRA)
Поскольку IRA предназначены для пенсионных накоплений, обычно существуетштраф за досрочное снятие средств в размере 10%, если вы снимаете деньги до достижения возраста 59½ лет.В зависимости от того, какой у вас тип IRA, вам также может потребоваться уплатить подоходный налог при досрочном выходе.4
Типы IRA
Традиционный ИРА
Краткая справка
Ваш доход и наличие у вас пенсионного плана на работе влияют на то, какие типы IRA вы можете открывать и будут ли ваши взносы облагаться налогом.7
На 2021 год IRS оставил лимиты взносов IRA без изменений.6 Однако они изменили диапазон постепенного сокращения доходов для вычета взносов в традиционный IRA для инвесторов с пенсионными планами на работе.Диапазон поэтапного отказа изменился с 104 000–124 000 долларов США до 105 000–125 000 долларов США для супружеских пар и с 65 000–75 000 долларов США до 66 000–76 000 долларов США для одиноких.8
Начиная с 72 лет, держатели традиционных IRA должны начать получать необходимые минимальные выплаты (RMD), которые зависят от размера их счета и продолжительности жизни. Невыполнение этого требования может привести к налоговому штрафу в размере 50% от суммы требуемого распределения.
В 2019 годуЗакон о созданиикаждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE) увеличил возрастное требование для получения RMD с 70½ до 72 лет. Он также устранил возрастной предел, когда человек может вносить взносы в IRA, который составлял 70½.Лицо любого возраста с заработанным доходом теперь может вносить вклад в IRA.9
Рот ИРА
Взносы Roth IRA не облагаются налогом, но квалифицированные распределения не облагаются налогом.Вы делаете взносы в Roth IRA, используя доллары после уплаты налогов, но вы не платите никаких налогов на прибыль от инвестиций.Когда вы выйдете на пенсию, вы можете снять деньги со счета, не уплачивая при этом никаких налогов на прибыль.У IRA Roth также нет RMD.Если деньги вам не нужны, снимать их со счета не нужно.Вы по-прежнему можете вносить вклад в Roth IRA, если у вас есть соответствующий установленный доход, независимо от вашего возраста.10
Лимиты взносов Roth IRA на 2020 и 2021 годы такие же, как и для традиционных IRA.6 Максимальная сумма составляет 6000 долларов для инвесторов в возрасте до 50 лет. Если вам 50 лет и старше, лимит увеличивается до 7000 долларов.6
Однако есть загвоздка.Существуют ограничения дохода для участия в Roth IRA.11 Диапазон поэтапного отказа для индивидуальных подателей составляет от 124 000 до 139 000 долларов в 2020 году и от 125 000 до 140 000 долларов в 2021 году. Для супружеских пар, подающих совместные налоги, диапазон поэтапного отказа начинается от 106 000 до 196 000 долларов в 2020 году и достигает 108 000 – 198 000 долларов в 2021 году6
СЕН ИРА
Владельцы бизнеса, которые создают индивидуальные пенсионные планы SEP для своих сотрудников, могут удерживать взносы.Однако сотрудникам компании не разрешается вносить средства на свои счета, и IRS облагает их снятие с учета налогом как доход.14
ПРОСТАЯ ИРА
SIMPLE ИРА также предназначена для малых предприятий и самозанятых лиц.Аббревиатура SIMPLE означает «план поощрения сбережений для сотрудников».15 Он также следует тем же правилам налогообложения для снятия средств, что и традиционный IRA.В отличие от SEP IRA, SIMPLE IRA позволяет сотрудникам вносить взносы на свои счета, и работодатель также обязан делать взносы.Все взносы не подлежат налогообложению, что может подтолкнуть компанию или сотрудника к более низкой налоговой категории.16 Предел взносов сотрудников SIMPLE IRA в 2020 году составляет 13 500 долларов США, а предельный размер взносов (для работников в возрасте 50 лет и старше) составляет 3000 долларов США.Эти суммы останутся неизменными в 2021 году.17
Сравните варианты
Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы лучше понять, как работают различные IRA.Обратите внимание, что для традиционных IRA и Roth требуется доход от работы.10 Однако индивидуальные налогоплательщики могут открывать традиционные счета и счета Roth IRA самостоятельно.SEP IRA и SIMPLE IRA требуют, чтобы ваш работодатель установил план.1 Вы не можете создать SEP или SIMPLE IRA для себя, если вы не работаете на себя.18
Примечание. Чтобы увидеть полную диаграмму, используйте ползунок внизу, чтобы увидеть столбец справа.
СОДЕРЖАНИЕ
Существует несколько типов IRA:
Последние два типа, повторяющиеся IRA и Conduit IRA, рассматриваются некоторыми как устаревшие в соответствии с действующим налоговым законодательством (их функции были отнесены к традиционным IRA), но срок действия этого налогового закона истекает, если его не продлить. Однако некоторые люди по-прежнему поддерживают эти договоренности, чтобы отслеживать источник этих активов. Одна из основных причин заключается в том, что некоторые квалифицированные планы будут принимать пролонгацию от IRA только в том случае, если это IRA канала / пролонгации.
Начиная с Закона об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA), многие ограничения в отношении того, какие типы фондов могут быть включены в IRA, и какие типы планов могут быть включены в IRA, были значительно ослаблены. Дополнительное законодательство с 2001 г. еще больше ослабило ограничения. По сути, большинство пенсионных планов могут быть включены в IRA после выполнения определенных критериев, и большинство пенсионных планов могут принимать средства от IRA. Примером исключения является негосударственный план 457, который нельзя свести ни к чему, кроме другого негосударственного плана 457.
Налоговый режим вышеупомянутых типов IRA (за исключением IRA Рота) очень похож, особенно в отношении правил, касающихся распределения. SEP IRA и SIMPLE IRA также имеют дополнительные правила, аналогичные правилам для квалифицированных планов, определяющих, как можно и нужно делать взносы и какие сотрудники имеют квалификацию для участия.
Хранители
К хранителям могут относиться:
Финансирование
Индивидуальные пенсионные схемы были введены в 1974 году с принятием Закона о гарантиях пенсионного дохода сотрудников (ERISA). Налогоплательщики могут вносить до пятнадцати процентов своего годового дохода или 1500 долларов США, в зависимости от того, что меньше, каждый год и уменьшать свой налогооблагаемый доход на сумму своих взносов. Взносы могут быть инвестированы в специальную облигацию Соединенных Штатов с выплатой шестипроцентной ставки, аннуитеты, которые начинают выплачиваться по достижении 59-летнего возраста, или траст, поддерживаемый банком или страховой компанией.
Первоначально ERISA ограничивала IRA работниками, не охваченными квалифицированным пенсионным планом на основе занятости. В 1981 году Закон о налоге на восстановление экономики (ERTA) разрешил всем работающим налогоплательщикам в возрасте до 70 лет вносить взносы в IRA, независимо от их покрытия в рамках квалифицированного плана. Он также увеличил максимальный годовой взнос до 2000 долларов и позволил участникам внести 250 долларов от имени неработающего супруга.
Закон о налоговой реформе 1986 года отменил вычет взносов в IRA среди работников, охваченных пенсионным планом по найму, которые зарабатывали более 35 000 долларов, если не замужем, или более 50 000 долларов, если состоят в совместном браке. Другие налогоплательщики по-прежнему могут делать невычитаемые взносы в IRA.
Максимальная сумма, разрешенная в качестве взноса IRA, составляла 1500 долларов с 1975 по 1981 год, 2000 долларов с 1982 по 2001 год, 3000 долларов с 2002 по 2004 год, 4000 долларов с 2005 по 2007 год, 5000 долларов с 2008 по 2012 год, 5500 долларов с 2013 по 2018 и 6000 долларов с 2019 по 2021. Начиная с 2002 года, люди старше 50 лет могут сделать дополнительный взнос в размере до 1000 долларов, который называется «наверстывающим взносом».
Ограниченные инвестиции
Хотя существует лишь несколько ограничений на то, что можно инвестировать в IRA, некоторые ограничения относятся к действиям, которые могут создать запрещенную транзакцию с этими инвестициями. Например, IRA может владеть частью арендуемой недвижимости, но владелец IRA не может получать или предоставлять какую-либо немедленную выгоду от этих инвестиций в недвижимость. Примером такой выгоды может быть использование недвижимости в качестве личного места жительства владельца, позволяющее родителям жить в собственности или позволяющее владельцу учетной записи IRA починить протекающий туалет. В IRS прямо говорится, что хранители могут налагать свои собственные правила сверх правил, установленных IRS. Ни хранители, ни администраторы не могут дать совет.
IRA может занимать или ссужать деньги, но любой такой заем не должен лично гарантироваться владельцем IRA. Любая ссуда на активы в IRA должна быть ссудой без права регресса. Ссуда не могла быть обеспечена лично владельцем учетной записи IRA или самой IRA. Он может быть обеспечен только соответствующим активом. Владелец IRA не может закладывать IRA в качестве обеспечения против внешнего долга.
Распределение средств
Хотя средства могут быть распределены из IRA в любое время, существуют ограниченные обстоятельства, когда деньги могут быть распределены или сняты со счета без штрафных санкций. Если не применяется исключение, деньги, как правило, могут быть сняты без штрафных санкций в качестве налогооблагаемого дохода от IRA, как только владелец достигнет возраста 59 лет и 6 месяцев. Кроме того, владельцы, не являющиеся владельцами Roth, должны начать получать выплаты в размере не менее рассчитанной минимальной суммы к 1 апреля года после достижения возраста 70 лет. Если требуемое минимальное распределение (RMD) не получено, штраф составляет 50% от суммы, которая должна иметься. были приняты. Сумма, которая должна быть взята, рассчитывается на основе коэффициента, взятого из соответствующей таблицы IRS, и основана на ожидаемой продолжительности жизни владельца и, возможно, его или ее супруги в качестве бенефициара, если это применимо. Снятие средств облагается налогом, если оно не выплачивается благотворительной организации после 72 лет; это ограничение менялось с течением времени. Выплаты благотворительным организациям называются квалифицированными благотворительными выплатами (QCD). После смерти владельца распределение должно продолжаться, и если есть назначенный бенефициар, распределения могут быть основаны на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара.
Есть ряд других важных деталей, которые определяют разные ситуации. Для IRA Roth только с внесенными средствами основание может быть отозвано до достижения 59-летнего возраста без штрафа (или налога) в порядке очереди, и штраф будет применяться только при любом увеличении (налогооблагаемой сумме), которое было снято до 59 лет, если исключение не применялось. Суммы, конвертированные из традиционных в ИРА Рота, должны оставаться на счете в течение как минимум 5 лет, чтобы избежать штрафа за снятие основы, если не применяется одно из вышеуказанных исключений.
Если взнос в IRA не подлежал вычету или владелец IRA предпочел не требовать вычета по взносу, распределение этих невычитаемых сумм не подлежит налогообложению и штрафам.
Статус банкротства
Закон о предотвращении злоупотреблений в банкротстве и защите потребителей 2005 года расширил защиту IRA. Некоторые IRA (пролонгация от SEP или простых IRA, Roth IRA, индивидуальные IRA) освобождаются от налога на сумму не менее 1 000 000 долларов США (с периодической корректировкой с учетом инфляции) без необходимости показывать необходимость выхода на пенсию. Закон предусматривает, что «такая сумма может быть увеличена, если того требуют интересы правосудия». Другие IRA (пролонгация из большинства пенсионных планов, спонсируемых работодателем (401 (k) s и т. Д.), А также SEP без продления и SIMPLE IRA) полностью исключены.
BAPCPA 2005 года также увеличил лимит страхования Федеральной корпорации по страхованию вкладов для депозитов IRA в банках.
Апелляционный суд США по одиннадцатому округу постановил, что если IRA совершит «запрещенную транзакцию» в соответствии с разделами 408 (e) (2) и 4975 (c) (1) Налогового кодекса, активы в IRA будут больше не имеют права на защиту от банкротства.
Что касается унаследованных IRA, Верховный суд Соединенных Штатов постановил в деле Кларк против Рамекера в июне 2014 года, что средства в унаследованном IRA не квалифицируются как «пенсионные фонды» в значении федерального закона об освобождении от банкротства11. Раздел 522 (b) (3) (C) USC.
Защита от кредиторов
Во многих штатах действуют законы, запрещающие удовлетворение судебных решений путем ареста активов IRA. Например, IRA защищены до 500 000 долларов в Неваде от исполнительных листов. Однако этот тип защиты обычно не существует в случае развода, неуплаты налогов, доверительных отношений и мошенничества.
Заимствование
Владелец IRA не может занимать деньги у IRA, за исключением 60-дневного периода в календарном году. Любое заимствование, превышающее 60 дней в календарном году, лишает IRA права на особый налоговый режим. IRA может брать на себя долги или занимать деньги, обеспеченные своими активами, но владелец IRA не может гарантировать или обеспечить ссуду лично. Примером этого является покупка недвижимости в рамках самостоятельной ИРА вместе с ипотекой без права регресса.
Доход от собственности, финансируемой за счет долга, в IRA может приносить несвязанный бизнес, облагаемый налогом в IRA.
Правила, касающиеся пролонгации и передачи IRA, позволяют владельцу IRA выполнять «непрямую пролонгацию» на другую IRA. Косвенное продление может использоваться для временного «заимствования» денег у IRA один раз в двенадцать месяцев. Деньги должны быть помещены в систему IRA в течение 60 дней, в противном случае транзакция будет считаться досрочным снятием средств (с учетом соответствующих налогов и штрафов за снятие средств) и не может быть заменена.
Двойное налогообложение
Наследование
Если владелец IRA умирает, применяются разные правила в зависимости от того, кто наследует IRA (супруга, другой бенефициар, несколько бенефициаров и т. Д.).
В случае нескольких бенефициаров суммы распределения основываются на возрасте самого старшего бенефициара. В качестве альтернативы несколько бенефициаров могут разделить унаследованную IRA на отдельные учетные записи, и в этом случае правила RMD будут применяться отдельно к каждой отдельной учетной записи.
Статистика
Подробные статистические данные по IRA были собраны Исследовательским институтом льгот сотрудникам в его базе данных EBRI IRA (Центр исследований IRA), и были выполнены различные анализы. Обзор дан в ( Copeland 2010 ). Ниже приведены некоторые основные моменты из данных за 2008 год:
Пенсионные накопления
Хотя средний (средний) и медианный индивидуальный баланс IRA в 2008 году составлял приблизительно 70 000 и 20 000 долларов соответственно, более высокие остатки не редкость. 6,3% людей имели общий баланс в размере 250 000 долларов США или более (примерно в 12,5 раз больше среднего), и в редких случаях люди владеют IRA с очень значительным балансом, в некоторых случаях 100 миллионов долларов США или более (примерно в 5 000 раз больше среднего индивидуального баланса). Это может произойти, когда владельцы IRA инвестируют в акции частных компаний, и впоследствии стоимость акций существенно возрастает.
В ноябре 2014 года Счетная палата правительства (GAO) выпустила отчет, в котором говорилось, что примерно 314 налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA более 25 000 000 долларов. Также есть оценка 791 налогоплательщика с остатками на счетах IRA от 10 000 000 до 25 000 000 долларов. Целью этого отчета было изучение индивидуальных пенсионных счетов (IRA) и их оценки. Были высказаны опасения по поводу того, стимулируют ли налоговые льготы новые или дополнительные сбережения. Конгресс пересматривает налоговые льготы при выходе на пенсию в рамках налоговой реформы. GAO попросили измерить баланс IRA и оценить соблюдение IRS законов IRA.
В то время как стоимость фондового рынка с поправкой на инфляцию в целом росла с 1978 по 1997 год, в марте 2013 года они были ниже, чем в период с 1998 по 2007 год. Это привело к тому, что IRA работали значительно хуже, чем ожидалось, когда нынешние пенсионеры инвестировали большую часть своих сбережений. в них. В 2010 году Дункан Блэк написал в колонке мнений в USA Today, что средний баланс пенсионного счета домашнего хозяйства для работников в возрасте от 55 до 64 лет составлял 120 000 долларов, что «обеспечит лишь незначительную добавку к социальному обеспечению», но треть домашних хозяйств не вышла на пенсию. экономия вообще.
Информация о счете IRA
Типы счетов IRA*
Interactive Brokers предлагает денежные или маржинальные индивидуальные пенсионные счета (Individual Retirement Accounts, или IRA).
Маржевые IRA-счета позволяют полностью инвестировать средства и торговать в нескольких валютах, но на них распространяются следующие ограничения:
IBKR не разрешает торговлю или владение такими ценными бумагами, как общее партнерство с ограниченной ответственностью (Master Limited Partnerships, или MLP) на пенсионных счетах, т.к. такие бумаги могут принести «налогооблагаемый доход от неосновных видов деятельности» – UBTI (Unrelated Business Taxable Income); данный вид дохода может повлечь за собой налоги и налоговою отчетность для счета, который обычно имеет отсроченное налогообложение. Клиентам рекомендуется проконсультироваться у налогового специалиста относительно правил и норм IRA. Мы не предоставляем пониженные налоговые ставки (в рамках соглашений о налогообложении) для средств, распределяемых с пенсионных счетов в США в пользу иностранных бенефициаров.
Для просмотра ЧАВО по IRA нажмите сюда.
*Индивидуальные пенсионные счета (IRA) не могут открывать резиденты Австралии, Канады, Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), Гонконга, Японии, Сингапура и Индии.
Типы клиентов IRA
При открытии пенсионного счета IRA в Interactive Brokers необходимо выбрать тип клиента IRA. Доступны следующие типы:
Финансирование IRA-счета
Есть несколько способов профинансировать счет IRA.
Все данные способы перевода являются денежными транзакциями; при перечислениях от одного доверительного собственника к другому также можно использовать ACATS-перевод позиций в «Управлении счетом».
Информацию о формах, которые вы получите при переводе активов пенсионного плана, можно найти на странице налоговой отчетности.
В таблице ниже приведены все доступные типы IRA и соответствующие методы финансирования.
| Тип IRA | Пояснение | Метод финансирования |
|---|---|---|
| Традиционный | Накопительный пенсионный фонд, позволяющий частному лицу делать взносы вплоть до снятия. Сумма взносов ограничена годовым лимитом и может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от возраста и индивидуальных обстоятельств владельца счета. Для накоплений действует налоговая отсрочка до их выплаты, после чего они будут облагаться соответствующими сборами при снятии. Супруг(-а) может осуществлять взносы на отдельный счет с теми же лимитами. Изъятия, совершенные до 59,5 лет, подлежат штрафу в 10% при отсутствии особых обстоятельств. Вывод средств следует начать до обязательной даты (RBD), т.е. до 1 апреля в следующий год после того, как владельцу счета исполнится 70,5 лет. Достигнув возраста в 70,5 лет, владелец обязан вывести хотя бы минимальную сумму, которая называется «требуемым минимумом выплат» (Required Minimum Distribution, или RMD). Если владелец счета не совершает ежегодный вывод средств в положенном объеме, то на неснятую сумму может быть наложен штраф в 50%. | Вклад Ролловер Прямой ролловер Между дов. собственниками Конверсия IRA |
| Традиционный ролловер | Традиционный счет IRA, активы на который напрямую перечисляются через одобренную IRS программу (например, 401(k)) или пенсионный план в течение 60-дневного периода до начала выплат владельцу. Традиционный ролловер чаще всего используется при смене работы или выходе на пенсию. | Вклад Ролловер Между дов. собственниками Переквалификация IRA |
| Традиционный наследуемый | Счет, который вы можете открыть как бенефициар другого традиционного IRA-счета, унаследованного от покойного супруга или другого владельца, чтобы получить переписанные на вас активы. | Перевод от одного доверительного собственника к другому |
| Им. Роса | Пенсионный фонд, который позволяет частному лицу делать взносы с определенными ограничениями. Вклады и снимаемые накопления не облагаются налогом. В отличие от традиционного IRA-счета, на счет им. Роса можно продолжать перечислять средства и после того, как вам исполнится 70,5 лет, если вы все еще работаете. Изъятия, совершенные до возраста 59,5 лет, подлежат штрафу в 10% при отсутствии особых обстоятельств. Вывод средств можно начать в любое допустимое время. Сумма взносов ограничена годовым лимитом, основывающимся на возрасте владельца счета. | Вклад Ролловер Между дов. собственниками Переквалификация IRA |
| Им. Роса, наследуемый | Счет, который вы можете открыть как бенефициар другого IRA-счета имени Роса, унаследованного от покойного супруга или другого владельца, чтобы получить переписанные на вас активы. | Перевод от одного доверительного собственника к другому |
| Упрощенный пенсионный план (SEP) | Письменный план, позволяющий работодателю организовывать пенсионные накопления для себя и своих сотрудников, не прибегая к более сложным регулируемым программам. В данном случае работодатель совершает взносы в рамках традиционного пенсионного соглашения под названием «SEP IRA», созданным для каждого подходящего сотрудника. Владельцем и управляющим счета SEP IRA является сотрудник, а работодатель производит отчисления в финансовую организацию, где находится счет. Сотрудник также может делать годовые взносы, на которые распространяются лимиты традиционного IRA-счета. | Вклад Ролловер Между дов. собственниками Переквалификация IRA |
Конверсия и переквалификация
Конверсия IRA
При конверсии вами традиционных активов IRA в IRA им Роса (Roth), эти активы выводятся с вашего традиционного IRA-счета и перечисляются на IRA им. Роса. Вывод с вашего традиционного IRA-счета сообщается в форме 1099-R, а вклад на ваш IRA им. Роса указывается в форме 5498. Отчетность об обеих операциях предоставляется владельцу IRA и Федеральной налоговой службе США (IRS).
Вы можете изъять все активы или их часть с традиционного IRA и заново внести их (в течение 60-ти дней) на IRA им. Роса. Сумма, которую вы можете вывести и за определенное время перечислить (конвертировать) на IRA им. Роса, называется «конверсионным вкладом». При корректном (и своевременном) переводе, активы не подлежат дополнительному 10%-ному налогу на досрочные распределения. Однако такой вывод средств с традиционного IRA может быть частично или полностью отнесен к валовой прибыли и обложен подоходным налогом. В IRA им. Роса должны быть преобразованы те же активы, что вы получили со своего традиционного IRA-счета. Можно конвертировать часть выведенных средств, а часть оставить. Оставшаяся у вас сумма, как правило, будет облагаться налогом (кроме доли, являющейся возвратом не подлежащих вычету вложений), и на нее может распространяться 10%-ный налог на досрочные выплаты.
Переквалификация IRA
Переквалификация счета IRA позволяет отменить или обратить ролловер или конверсию в IRA им. Роса (Roth). При переквалификации вы поручаете доверительному собственнику финансового учреждения, где находится ваш IRA им. Роса, перевести активы на традиционный счет IRA (перевод от одного доверительного собственника к другому или же в пределах одного и того же собственника). Если вы сделаете это до конечной даты подачи вашей налоговой декларации (включая продление срока), то этот вклад можно будет указать как традиционный IRA, проигнорировав его прошлое существование в виде IRA им. Роса.
Переквалификация конверсий, совершенных в 2018 году или позже, не поддерживается. Конверсии традиционного IRA в IRA им. Роса, а также ролловеры любого пригодного пенсионного плана на IRA им. Роса после 31 декабря 2017 года не могут быть переквалифицированы в традиционный IRA.
Подробности указаны в разделе «Переквалификация» (англ. Recharacterizations) документа 590-A IRS под названием «Взносы в индивидуальные пенсионные планы (IRA)».
Дополнительная информация
Посоветуйтесь с профессиональным налоговым консультантом, прежде чем конвертировать свой счет в IRA им. Роса.
Ограничения вкладов
Уведомление
Данные положения предоставляются исключительно в информационных целях и НЕ ЯВЛЯЮТСЯ способами решения налоговых проблем или рекомендациями по избежанию взысканий, обусловленных федеральными, областными или местными законами и нормами.
Торговля акциями, опционами, фьючерсами, валютой, иностранным капиталом или фикс. доходом несет существенные риски убытков. Торговля опционами подходит не всем инвесторам. Дополнительная информация доступна в «Особенностях и рисках стандартных опционов». Чтобы получить копию документа, нажмите сюда.
Ваш капитал незащищен, и ваши убытки могут превысить размер первоначальных инвестиций.
Interactive Brokers (U.K.) Limited уполномочена и регулируется Инспекцией по контролю за деятельностью финансовых организаций (FCA). Регистрационный номер FCA – 208159.
Interactive Brokers LLC находится под надзором US SEC и CFTC, а также является участником программы компенсаций SIPC (www.sipc.org);
в редких случаях в отношении продуктов действует программа UK FSCS.
Перед тем как приступить к торговле, клиентам следует ознакомиться с важными уведомлениями о рисках, представленными на нашей странице Предупреждения и отказ от ответственности.
Чтобы ознакомиться со списком участников IBG по всему миру, нажмите сюда.
Торговля акциями, опционами, фьючерсами, валютой, иностранным капиталом или инструментами с фикс. доходом несет существенные риски убытков.
Торговля опционами связана с риском и подходит не всем инвесторам. Дополнительная информация доступна в документе Особенности и риски стандартных опционов, также известный как уведомление об опционах (ODD). В качестве альтернативы, чтобы получить экземпляр документа, позвоните по тел. 312-542-6901. Перед тем как приступить к торговле, клиентам следует ознакомиться с важными уведомлениями о рисках, представленными на нашей странице Предупреждения и уведомления. Маржинальная торговля подходит только опытным инвесторам с высокой рискоустойчивостью. Вы можете потерять больше своего начального капиталовложения. Дополнительную информацию можно найти на странице Ставки маржинального кредита. Торговля фьючерсами на ценные бумаги связана с высоким уровнем риска и подходит не всем инвесторам. Ваши потери могут превысить размер вашего начального капиталовложения. Прежде чем торговать фьючерсами на ценные бумаги, прочтите Уведомление о рисках торговли фьючерсами на ценные бумаги. Структурированные продукты и продукты с фикс. доходом (такие как облигации) являются сложными финансовыми инструментами, которые связаны с повышенным риском и подходят не всем инвесторам. Прежде чем торговать ими, ознакомьтесь с Предупреждением о рисках и отказом от ответственности.
Более подробная информация о IBKR ATS доступна на сайте SEC.
