что делать если работодатель не платил отчисления в пенсионный фонд
Какова ответственность за неуплату страховых взносов?
Штрафы за несвоевременную уплату взносов по НК РФ, КоАП РФ и закону № 125-ФЗ
Неуплата (несвоевременная уплата) страховых взносов может повлечь наказание, если недоимка образовалась по следующим причинам:
Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен в НК РФ, КоАП РФ и в законе об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Санкции за неуплату страхвзносов (кроме взносов «на травматизм») см. в таблице:
Можно не волноваться о штрафах по НК РФ и КоАП РФ за неуплату страховых взносов, если страхвзносы не уплачены, но:
На это чиновники Минфина РФ указали в письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912.
Однако не следует надеяться на полную безнаказанность за несвоевременную уплату взносов. В этой ситуации за весь период просрочки придется уплатить пени.
КБК по страховым взносам см. здесь. А тут вы найдете КБК на пени по взносам.
Ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (в результате занижения базы, неправильного исчисления суммы и др.) предусмотрена ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в виде штрафа 20% от не поступившей в бюджет суммы (40% при доказанности умысла).
Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета
Если в первичном расчете вы допустили ошибку, но при этом до подачи уточненки уплатили недоимку по взносам и пени, штраф вам не грозит (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).
В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.
После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.
В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.
С 01.04.2020 малые предприятия и ИП вправе применять пониженные тарифы страхвзносов. Проверьте, правильно ли вы рассчитываете величину взносов с помощью разъяснений от ‘экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Изменим условия предыдущего примера: ООО «Орион Люкс» (не уплатив страхвзносы по первоначальному расчету) подало несколько корректировок, в которых указало пересчитанные суммы страхвзносов:
В ситуации подачи нескольких уточненок штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 812 руб. (37 012 руб. – 34 200 руб.) — разницы между страхвзносами, указанными в первоначальном расчете и в последнем уточненном расчете (письмо ФНС России от 14.11.2016 № ЕД-4-5/21472).
Когда сдается уточненка по ЕРСВ, см. здесь.
Санкции за неуплату взносов в 2020-2021 годах по Уголовному кодексу
Штрафы по страховым взносам в 2020-2021 годах могут последовать не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Уголовное наказание грозит должностному лицу, если налоговики докажут, что неуплата страхвзносов стала результатом преступления.
Приговорить к уголовной ответственности могут (постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64):
Речь идет о наказаниях по ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ.
Впервые совершившие преступление по указанным статьям фирмы и ИП освобождаются от уголовной ответственности, если полностью погасят страховую недоимку.
Итоги
Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен по ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Он увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что взносы не попали в бюджет умышленно.
По ст. 15.11 КоАП штрафуют должностных лиц фирмы на сумму от 10 до 20 тыс. руб., если недоплата взносов произошла по причине грубых учетных ошибок.
В отдельных случаях за неуплату взносов может наступить и уголовная ответственность.
Вышли на пенсию, и выяснилось, что предприятие не перечисляло в ПФР. Что делать?
Доброго времени суток, читатель.
После пенсионной реформы в 2002 году у части пенсионеров уходящих на пенсию после 2005 года начались проблемы с Пенсионным фондом. И виной тому были недобросовестные работодатели. Работающие на предприятиях, организациях, работали официально, велись записи в трудовой книжке, работали по трудовому договору, получали официальную зарплату… А при выходе на пенсию, Пенсионный фонд отказывал включать периоды работы на предприятии в период страховой пенсии, так как предприятие не перечисляло (или частично перечисляло) страховые налоги в Пенсионный фонд.
С этой проблемой стали сталкиваться множество пенсионеров. Некоторые из них, самые принципиальные, стали обращаться в ПФР, что они «ни сном ни духом» об этом не знали. На что сотрудники ПФР отвечали, что так прописано в Федеральном законе. Они и рады были бы включить такие периоды в страховой стаж, но нет, они не могут нарушать законы. И точка.
И вот, самые активные пенсионеры начали писать свои исковые требования в мировой, районный, областной … И дошли до Конституционного суда.
Одна из таких групп, из Башкирии, граждане А.В. Докукин, А.С. Муратов и Т.В. Шестакова. Они дошли до Конституционного Суда.
Помимо них, в это же время поступили запросы по той же проблеме и от Верховного Суда РФ, Учалинского районного суда Республики Башкорстан. Основанием к рассмотрению дела явилась обнаружившаяся неопределенность в вопросе о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации оспариваемые заявителями нормативные положения.
Учитывая, что запросы судов и жалобы граждан касаются одного и того же предмета, Конституционный Суд Российской Федерации соединил дела по этим обращениям в одном производстве и провёл проверку.
И вот, 10 июля 2007 года Конституционный Суд РФ выдал Постановление № 9-п. Простыми словами: если пенсионер работал официально, по трудовому договору, а работодатель не делал пенсионных отчислений в ПФР за работника, или делал их не в полном объёме, то работник не может нести ответственность за действия работодателя, а потому данный период (периоды) будет включаться в страховой стаж.
Из чего можно сделать вывод: Если ПФР отказывает включать периоды работы по причине неуплаты страховых пенсионных взносов предприятием, или не полной уплаты взносов, то это будет рассматриваться как нарушение Пенсионным фондом Федерального конституционного закона от 21.07.1994 г № 1-ФКЗ (ред. от 29.07.2018) «О Конституционном Суде Российской Федерации», Статья 6:
Решения Конституционного Суда Российской Федерации обязательны на всей территории Российской Федерации для всех представительных, исполнительных и судебных органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, граждан и их объединений.
Все данные о доходах предприятий, граждан, можно запрашивать и в ФНС, в их архивах.
Пенсионные отчисления
Пенсионные отчисления
Пенсионные отчисления. Пока люди молоды – они редко задумываются о том, что ждёт их в глубокой старости. Таким образом, они могут даже не догадываться о том, как влияет их нынешнее трудоустройство на будущую пенсию. Но что делать, если работодатель не делает пенсионных отчислений?
Бывает, что добросовестные работники не часто задумываются о том, вносит ли за них работодатель отчисления в пенсионный фонд. В данной статье мы вам расскажем, почему важно, что бы работодатель вносил за вас страховые отчисления?
Ответим на вопрос: как действовать и что делать, если работодатель не делает пенсионных отчислений? И подробно разберём, какие страховые взносы и налоги работодатель платит в ПФ РФ за работника.
Страховые взносы работодателя в пенсионный фонд
Почему так важно, что бы работодатель вносил пенсионные отчисления?
Во первых, стоит помнить, что эти деньги должны пойти в вашу пенсию, которую вы будете получать в будущем.
Сумма отчислений в пенсионный фонд высчитывается в процентах от заработной платы сотрудника организации. На сегодняшний день (2017 год) эта доля составляет 22 %. В неё входят как средства для накопительной части пенсии, так и для страховой.
То есть, зарплата которую вы в итоге получаете на руки, будет уже с учётом вычета тех сумм, которые пошли на отчисления в фонды и на уплату налогов.
✓ Помимо пенсионных вычетов, работодатель так же платит за работника налоги и прочие выплаты (например, в федеральную страховую службу, если для места работы предусмотрен определённый уровень травматизма).
✓ Вместе с тем, от зарплаты уйдёт 13 % в пользу государства, в качестве НДФЛ. Подробнее об этом налоге мы рассказали в статье «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».
Федеральный закон № 167 предусматривает, что все граждане, которые трудоустроены официально, должны подлежать пенсионному страхованию.
Ст. 15 того же закона гласит, что работники, являющиеся гражданами нашей страны, и трудящиеся на её территории имеют право:
– Защищать свои права, как застрахованного лица. В том числе и в судебном порядке.
– Уточнять у работодателя информацию, касающуюся начисления им страховых взносов и осуществлять контроль за поступлением средств в пенсионный фонд.
Что делать, если работодатель не платил страховые взносы
Как мы уже отметили выше – контролировать уплату за вас налогов ваше законное право.
Ст. 14 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учётев системе обязательного пенсионного страхования» предусматривает, что при обращении гражданина, ему обязаны предоставить сведения об уплате за него необходимых платежей работодателем.
Сколько, и как узнать платит ли работодатель в пенсионный фонд
Запросить эту информацию можно, обратившись в пенсионный фонд лично, либо обратиться через электронный портал Госуслуг.
В 2017 году сумма отчислений работодателя в страховую часть пенсии составляет 22 %.
Если вы обнаружили, что работодатель не платит взносы в пенсионный фонд. Ваше законное право на обеспечение будущей пенсии нарушается, то вы, в праве:
Что делать если работодатель не платил в пенсионный фонд, а пора выходить на пенсию.
Как можно заставить работодателя начать платить за вас отчисления в ПФ РФ мы разобрались. А как быть, если вы уже давно уволились с места работы, а пенсионный возраст уже почти наступил?
Очень часто пенсионный фонд отказывается признавать трудовой стаж гражданина, основываясь лишь на том, что за работника не начислялись платежи с места работы. В связи с чем, многие граждане опускают руки. Да и бывает, что и организации, в которых люди трудились уже давно расформированы. Пенсионные отчисления должны контролироваться.
Работодатель не делал пенсионных отчислений.
Существует возможность признания страхового стажа через суд. Если решение судьи будет вынесено в пользу пострадавшего.
Для того, что бы суд поддержал эту позицию, потребуется доказать, что трудовая деятельность действительно осуществлялась.
Если вам требуется более подробно решить данную проблему, то многие ответы вы сможете найти в статье “ Чем подтвердить трудовой стаж? ”
Что делать, если работодатель не делает пенсионных отчислений
Как узнать, перечисляет ли за вас работодатель налоги и взносы
Какие налоги и взносы должен перечислить работодатель?
На работодателе лежит обязанность удержания и перечисления за работников налога на доходы физических лиц и взносов в несколько фондов: ПФР, ФСС, ФОМС.
Ставка НДФЛ в 2021 г. составляет от 13% до 15% в зависимости от уровня зарплаты; для нерезидентов РФ она составляет 30%. Прогрессивная ставка НДФЛ введена с 1 января 2021 г. (закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Ставки взносов в фонды следующие:
Например, если оклад по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, работодатель обязан перечислить:
20 000 х 13 % = 2 600 руб. (НДФЛ)
На руки работник получит:
Сумма взносов в фонды ежемесячно составит:
20 000 х 5,1 % = 1 020 руб. (ОМС)
20 000 х 22 % = 4 400 руб. (ПФР)
20 000 х 2,9 % = 580 руб. (ФСС)
20 000 х 0,2 % = 40 руб. («травматизм»)
Итого в месяц за работника работодатель перечислит из собственных средств 6 040 руб.
НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РКФ), платежи в фонды уплачиваются до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.
Как и где узнать, перечислены ли налоги и взносы?
Проверить свою налоговую задолженность (в т.ч. и задолженность по НДФЛ) можно на сайте ФНС РФ в своем Личном кабинете налогоплательщика.
Для этого необходимо перейти в подраздел «Сервисы и госуслуги» и войти в «Личный кабинет для физических лиц».
В Личном кабинете отражается вся налоговая история физлица, включая сведения о доходах и НДФЛ, поданные работодателем за последние 3 года.
Для входа потребуется логин (ИНН) и пароль. Также можно войти с помощью электронной подписи.
Также проверить уплату НДФЛ можно на портале «Госуслуг», выбрав услугу «Проверка налоговых задолженностей». Проверка проводится по ИНН и фамилии физлица.
Проверить перечисление взносов в ПФР можно, сформировав выписку со своего индивидуального счета. Запросить ее можно:
Для этого в кабинетах предусмотрена услуга «Заказать справку о состоянии счета». Получить выписку можно непосредственно в кабинете или отравив ее на свой e-mail.
На портале «Госуслуги» следует запросить «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».
Для получения извещения также потребуется авторизоваться на портале.
При отсутствии налогов и взносов следует сначала обратиться к работодателю за разъяснениями (возможно, работник не оформлен в штате и работает неофициально, либо бухгалтер не перечислил взносы по ошибке). В случае необходимости следует обратиться с жалобой в отделение ПФР, налоговую инспекцию или прокуратуру. В этом случае работодателю грозит штраф.
Как быть, если работодатель скрыл от налоговой и пенсионного фонда факт работы работником, рассказали представители онлайн инспекции. Смотрите подробный ответ в системе КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Подробнее об обязанностях работодателя по уплате налогов узнайте в нашей рубрике «Уплата налогов (взносов)».
Как самозанятому не остаться без пенсии
В отличие от индивидуальных предпринимателей, плательщики налога на профессиональных доход не обязаны платить пенсионные взносы. С одной стороны, это привлекает людей с нерегулярным доходом: если нет заработка, то и платить государству ничего не нужно. С другой стороны, это же и отталкивает. Бытует мнение, что самозанятые останутся без пенсии вообще. Но это не совсем так.
Давайте попробуем разобраться, на какую пенсию точно могут рассчитывать плательщики налога на профессиональный доход, как им заработать на нормальное пособие и какими лайфхаками воспользоваться, чтобы и самозанятым быть, и пенсию нормальную получать.
Какие пенсии есть в России
Сейчас в России есть несколько видов пенсий. Самая простая и маленькая — социальная. Ее получают инвалиды, сироты, дети, потерявшие кормильца. Социальная пенсия положена и по старости — мужчинам с 70 лет, женщинам с 65. Как говорят в Пенсионном фонде РФ, «факт оплачиваемой трудовой деятельности на выплату социальной пенсии не влияет».
Размер социальной пенсии по старости — 5 606,15 руб. в месяц.
Вы можете всю жизнь не работать официально или быть самозанятым, но всё равно получите такую пенсию.
Сейчас норма для выхода на пенсию — минимум 15 лет стажа и 30 баллов.
Вот перечень исключений — тех, кто может выйти на пенсию раньше и накопить меньше баллов.
Размер страховой пенсии зависит от количества баллов и стажа и рассчитывается для каждого конкретного человека, но он точно будет больше социальной пенсии. Узнать, сколько у вас стажа и баллов, можно с помощью портала Госуслуг.
Страховую пенсию самозанятому просто так не дадут.
Как самозанятому получить страховую пенсию
Сейчас есть два варианта, оба законные. Суть в том, что самозанятому нужно как-то накопить на своем индивидуальном пенсионном счете трудовой стаж и пенсионные баллы.
Работать и быть самозанятым одновременно
Вы можете устроиться на работу — закон не запрещает совмещать обычную трудовую деятельность и самозанятость. Если вас берут на работу официально, по трудовому договору, то вы становитесь участником обязательного пенсионного страхования.
Взносы в пенсионный фонд, которые затем «превращаются» в баллы, будет платить работодатель. Также будет начисляться и стаж.
Если вы работаете по трудовому договору, то налоги с вашей зарплаты тоже платит работодатель — это НДФЛ, 13 %. Деньги, которые вы получаете от него, не нужно проводить через приложение для самозанятых и выдавать чек — иначе система подумает, что это ваш дополнительный доход, и насчитает ещё налог.
С зарплаты налог платит работодатель. Дополнительный доход — это самозанятость, вы выписываете чеки. Пенсионные баллы и стаж копятся без вашего личного участия.
Платить самому
Это называется добровольным пенсионным страхованием — вы можете докупить себе стажа и пенсионных баллов, если хотите получать в старости страховую пенсию.
Как начать платить за будущую пенсию
Платить нужно до 31 декабря того года, который хотите использовать в пенсии. Если хотите, чтобы 2020 год засчитали как трудовой стаж, заплатить нужно до 31 декабря 2020 года.
Подайте заявление
Чтобы стать участником программы добровольного пенсионного страхования, нужно подать заявление в Пенсионный фонд:
В приложении нажимайте «Прочее», потом «ПФР» — это доступ к регистрации в добровольной программе.
Сколько нужно платить
У обычных граждан сумма добровольного взноса за год стажа зависит от МРОТ. Для самозанятых устанавливаются особые ставки — в 2020 году это 32 448 руб.
Уточнить актуальную стоимость можно в отделении ПФР или в приложении «Мой налог» — нужную сумму за год стажа сервис покажет после регистрации в программе. Платить взносы можно сразу всей суммой или разделив её на любые части. Если заплатите ниже фиксированной суммы, в стаж зачислят пропорциональный период.
Как переводить деньги
Реквизиты для квитанции на оплату можно сформировать через электронный сервис ПФР. Платить можно через приложение «Мой налог», с банковской карты.
Еще один вариант — стать ИП
Если вы платите раз в год всю фиксированную сумму за добровольное страхование пенсии, возможно, вам будет дешевле перейти на ИП. Например, на упрощенную систему налогообложения — там тоже нет проблем с бухгалтерией, а если работаете только с организациями, можно не покупать кассу и платить те же самые 6 % налога.
Но самое главное — индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог на сумму обязательных взносов — и пенсионных, и медицинских.
Вот как это работает, на примере. Допустим, вы работаете только с юридическими лицами. Зарабатываете в пределах 100 000 в месяц. Общий годовой доход — 1,2 млн руб.
Как самозанятый вы заплатите 72 000 руб. налогов и 32 448 руб. за добровольное пенсионное страхование. Итого — 104 448 руб. за год.
Как ИП — налоги те же самые, 72 000 руб. Взносы составят — 40 874 руб. фиксированных плюс 1 % сверх 300 000 в ПФР — это ещё 9 000 руб. Итого — 49 874 руб. Но взносы идут как вычет, поэтому платим только налоги — 72 000 руб. в год.
Нельзя сказать, что быть ИП всегда выгоднее, в том числе для получения пенсии. Как минимум всё зависит от регулярности дохода. Если вы используете самозанятость как подработку, лучше оставить всё как есть и платить взносы. Или вовсе найти работу с «белой» зарплатой.
В любом случае, перед участием в добровольной пенсионной программе, всё внимательно посчитайте. Может быть, выгоднее будет стать ИП, найти обычную работу, инвестировать эти деньги или просто положить их банк.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.