что такое амортизация субординированного кредита

Что такое амортизация субординированного кредита

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Банка России от 2 марта 2017 г. № 41-1-1-4/291 “О применении Положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П”

У кредитной организации, в результате предъявления ей требований о доформировании резервов на возможные потери, возник значительный убыток текущего года. Участник банка в составе мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости банка, рассматривает прощение долга банку по субординированному депозиту (полностью или частично).

Банк обратился с ходатайством о согласовании прекращения обязательств по договорам субординированных займов (заключены 26.06.2012 и 27.06.2013) в порядке прощения долга кредитором. В уведомлении кредитора о принятом решении прощения долга указано «в целях улучшения финансового положения банка и руководствуясь п.2 ст. 415 ГК РФ, кредитор освобождает банк в полном объеме от обязанности исполнять обязательства, возникшие по указанным договорам».

Согласно условиям договоров, они подлежат принудительной конвертации в уставный капитал банков случае снижения норматива достаточности базового капитала (Н1.1) банка ниже уровня 2% в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней или если Комитетом банковского надзора Банка России утвержден план участия АСВ в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка (абз.5 п.2.3.1 Положения № 395-П).

Расторжение договора субординированного займа не предусмотрено.

Исходя из разъяснений Банка России от 16.12.2016 № 41-1-1-4/1689 на запрос Отделения, случай досрочного прекращения обязательств по субординированному инструменту в порядке прощения долга кредитором требует, согласно абзацу седьмому п. 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, его согласования с Банком России в порядке, предусмотренном п. 3.1.8.4 Положения № 395-П.

В общем случае, в соответствии с Положением № 395-П, досрочный возврат субординированного кредита (депозита, займа) и, как следствие, согласование территориальным учреждением возможности досрочного погашения долга в порядке, определенном п. 3.1.8.4 Положения № 395-П, возможны не ранее чем через пять лет с даты его включения в состав источников капитала кредитной организации. Просим пояснить, распространяется ли данное требование на случай согласования территориальным учреждением досрочного прекращения обязательств по договорам субординированных займов в порядке прощения долга кредитором?

Также просим пояснить возможные механизмы обеспечения экономически обоснованного замещения субординированного инструмента доходами.

Может ли не приниматься банком решение о нераспределении прибыли в сумме не менее суммы субординированного инструмента (принимая во внимание, в том числе, сумму амортизации субординированного инструмента в последние 5 лет до погашения), замещаемого в результате прощения долга, если доходы, полученные от прощения субординированных займов, полностью были направлены на погашение убытков?

Согласно Положению № 395-П досрочное погашение субординированного инструмента ранее 5 лет с даты включения в состав источников капитала возможно только по инициативе кредитной организации в случае, если после заключения договора в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора для сторон договора (п. 3.1.8.2), либо в случае привлечения денежных средств, замещающих погашаемый субординированный инструмент (п. 3.1.8.4).

Учитывая изложенное, а также то, что прощение долга по субординированному инструменту может рассматриваться как замещение субординированного инструмента доходом (в дальнейшем прибылью), требование о невозможности досрочного погашения долга ранее 5 лет с даты включения в состав источников капитала кредитной организации не распространяется на случай прекращения обязательств по договорам субординированных инструментов в порядке прощения долга кредитором.

Отмечаем, что механизм замещения субординированного инструмента доходами изложен в письме ДБР, направленном в адрес Отделения (от 14.12.2016 № 41-1-1-4/1689).

ДБР полагает, что в общем случае решение акционеров кредитной организации о нераспределении прибыли в сумме не менее суммы замещаемого в порядке прощения долга субординированного инструмента (с учетом суммы амортизации субординированного инструмента в последние 5 лет до погашения), является необходимым условием для согласования с Банком России прекращения указанных обязательств (в порядке прощения долга).

При этом в случае направления дохода (части дохода), возникшего в результате прекращения обязательств в порядке прощения долга, на погашение убытков, решение акционеров кредитной организации о нераспределении прибыли должно быть принято в отношении суммы нераспределенной прибыли от замещения субординированного инструмента, фактически оставшейся после погашения убытков и включенной в расчет агрегированного показателя прибыли.

Обращаем внимание, что при отсутствии в договоре субординированного инструмента условия о возможности его досрочного расторжения, согласование Банком России внесения в договор субординированного инструмента указанного условия может осуществляться одновременно с согласованием такого расторжения.

Обзор документа

Разъяснено, что досрочное погашение субординированного инструмента ранее 5 лет с даты включения в состав источников капитала возможно только по инициативе кредитной организации, если после заключения договора в нормативные правовые акты внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора для сторон, либо при привлечении денежных средств, замещающих погашаемый инструмент.

Требование о невозможности досрочного погашения долга не распространяется на прекращение обязательств по договорам субординированных инструментов в порядке прощения долга кредитором.

Решение акционеров кредитной организации о нераспределении прибыли в сумме не менее суммы замещаемого в порядке прощения долга субординированного инструмента (с учетом суммы амортизации субординированного инструмента в последние 5 лет до погашения) является необходимым условием для согласования с Банком России прекращения указанных обязательств (в порядке прощения долга).

В случае направления дохода (части дохода), возникшего в результате прекращения обязательств в порядке прощения долга, на погашение убытков решение акционеров должно быть принято в отношении суммы нераспределенной прибыли от замещения субординированного инструмента, фактически оставшейся после погашения убытков и включенной в расчет агрегированного показателя прибыли.

При отсутствии в договоре субординированного инструмента условия о возможности его досрочного расторжения согласование Банком России внесения указанного условия возможно одновременно с согласованием такого расторжения.

Источник

Департамент банковского аудита по просу о порядке включения в расчет собственных средств (капитала) банка субординированного кредита, привлеченного на срок с 12.05.2014г. до 12.05.2022г.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Описание операций.
В Положении Банка России №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитной организации» (Базель III) в пункте 3.1.8.6 описывается процедура амортизации привлеченного субординированного кредита в последние 5 лет.

Вопросы:
Что считать полным кварталом?
Как правильно рассчитать полные кварталы и с какого момента осуществлять амортизацию?
Просьба привести пример расчета в случае, когда субординированный кредит привлечен 12.05.2014г. сроком на 8 лет, т.е. до 12.05.2022г.

В целях расчета остаточной стоимости субординированного кредита для его включения в состав источников дополнительного капитала под полным кварталом понимается 3 полных месяца, отсчет которых ведется с даты погашения субординированного кредита.

Пример порядка расчета остаточной стоимости приведен в разделе «Обосновании мнения консультантов».

Обоснование мнения консультантов.

Согласно подпункту 3.1.8 пункта 3 Положения № 395-П в состав источников собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала кредитной организации, включается субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

Если срок предоставления субординированного кредита (депозита, займа), составляет более 5 лет с учетом процедуры исчисления сроков, предусмотренной подпунктом 3.1.8.6 пункта 3 Положения № 395-П, то субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) включается в состав источников дополнительного капитала следующим образом:

В соответствии с подпунктом 3.1.8.6 пункта 3 Положения № 395-П остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) определяется по следующей формуле:

Субординированный кредит включается в состав источников дополнительного капитала по остаточной стоимости в период, когда до погашения кредита осталось не более 19 кварталов. Следует отметить, что в 20-м квартале при расчете капитала учитывается полная стоимость субординированного кредита, данный квартал рассматривается как временной отрезок, по истечении которого кредитная организация переходит к расчету остаточной стоимости субординированного кредита.

Аналогичное мнение выражено представителями Банка России в Письме от 17.04.2007г. № 15-1-1-7/1537 относительно порядка расчета остаточной стоимости субординированного кредита, включаемой в расчет капитала в соответствии с Положением № 215-П. По нашему мнению, подходы к расчету остаточной стоимости субординированного кредита, закрепленные Положением № 215-П, не отличаются от соответствующих в Положении № 395-П.

Исходя из указанного выше, расчет остаточной стоимости субординированного кредита, условия привлечения которого приведены в вопросе, осуществляется в следующем порядке:

Дата погашения кредита

Количество полных кварталов, оставшихся до погашения кредита

Период включения в расчет капитала по остаточной (амортизированной) стоимости

Формула расчета остаточной (амортизированной стоимости) кредита

Источник

Субординированный кредит

Банковская сфера может предложить разнообразные программы кредитования, среди которых есть субординированный кредит, вялящийся взаимовыгодным для кредиторов и заемщиков.

Что такое субординированный кредит простыми словами?

Это вид кредита, при котором досрочное погашение невозможно. Отношения между заемщиком и кредитором могут быть завершены только после полной выплаты долга в указанный срок. Этот вид кредитования особенно выгоден юридическим лицам, например, при процедуре банкротства такой кредит будет выплачиваться в последнюю очередь.

Вносить изменения в договор имеет право только ЦБ России. При необходимости погасить займ досрочно приходится обращаться с заявлением именно туда.

Условия для предоставления

Получить такой займ можно при соблюдении следующих условий:

Кто может получить субординированный кредит?

Выдать подобный кредит могут:

Кредиторам выгоден такой вид займа, так как они получают солидную прибыль единовременно.

Требования к заемщикам

Заемщиками могут стать банки или компании, которым необходимы средства для обеспечения капитала. В целом такой кредит напоминает вклад, но работает по другому принципу.

Необходимые документы

При составлении договора от заемщика потребуются документы, подтверждающие его финансовое положение. В договоре нет пункта о его расторжении. Возможно прописать изменение процентной ставки, однако такое решение должно быть одобрено ЦБ. Кроме этого, договор должен включать остальные требования, предъявляемые в этом случае ЦБ.

Договор должен содержать следующие данные:

Кроме договора, потребуется:

Договор должен заключаться в присутствии нотариуса и быть заверен последним.

Плюсы и минусы

Данный тип кредитования обладает следующими достоинствами:

К минусам можно отнести лишь невозможность погасить кредит заранее. Долг и проценты выплачиваются по окончанию кредита единовременно.

Вывод: Субординированный заем предусмотрен для юридических лиц, выступающих в качестве заемщиков. Он нужен для увеличения финансового актива такого лица. В качестве кредитора может выступать любое физическое или юридическое лицо, заемщиком может являться исключительно юрлицо.

Источник

Что такое амортизация субординированного кредита

Статья 25.1. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) кредитной организации

(введена Федеральным законом от 22.12.2014 N 432-ФЗ)

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 25.1

Под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

если срок предоставления кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляют не менее пяти лет либо кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата, срок погашения облигаций не установлен;

если договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:

досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) или досрочного погашения облигаций либо в случае, если кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата, срок погашения облигаций не установлен, возврата кредита (депозита, займа) или его части либо погашения облигаций, досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом);

расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в этот договор;

если условия предоставления кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения или внесения изменений в решение о выпуске облигаций;

если договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Кредитор по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) не может предъявлять требование о возврате кредита (депозита, займа) или его части либо погашении облигаций, досрочной уплате процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом), расторжении договора кредита (депозита, займа), если только не наступили срок возврата кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций, установленные в абзаце втором части первой настоящей статьи.

Договор субординированного кредита (депозита, займа) или условия субординированного облигационного займа могут содержать условие о праве кредитной организации отказаться в одностороннем порядке от уплаты процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа). Реализация кредитной организацией указанного права не влечет за собой возникновение финансовых санкций за неисполнение обязательств по уплате процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа).

(в ред. Федеральных законов от 13.07.2015 N 229-ФЗ, от 01.05.2017 N 84-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Информация о снижении норматива достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации ниже уровня, определенного нормативным актом Банка России для прекращения (мены, конвертации) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), размещается кредитной организацией на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в порядке, установленном нормативным актом Банка России. Информация об утверждении Советом директоров Банка России плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка или утверждении Комитетом банковского надзора Банка России (а в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 3 статьи 189.49 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», также Советом директоров Банка России) плана участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, предусматривающих оказание Банком России или Агентством финансовой помощи, предусмотренной пунктом 8 статьи 189.49 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», размещается Банком России на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

(в ред. Федеральных законов от 13.07.2015 N 229-ФЗ, от 01.05.2017 N 84-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Договором субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) или решением о выпуске облигаций в случаях, установленных частью четвертой настоящей статьи, может быть предусмотрено осуществление мены или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), в том числе по невыплаченным процентам по таким кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) на обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации, в том числе конвертация облигаций кредитной организации (облигационного займа) в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации. Если решением о выпуске облигаций предусмотрена возможность их конвертации в обыкновенные акции кредитной организации, к таким облигациям не применяются положения статьи 40 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» о преимущественном праве акционеров на приобретение эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции.

(в ред. Федерального закона от 20.04.2015 N 98-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Банк России может предъявить кредитной организации требование о мене или конвертации указанных требований кредиторов, а также требований по финансовым санкциям за неисполнение обязательств в случае невыполнения указанного условия о мене или конвертации, установленного договором кредита (депозита, займа) или условиями выпуска облигаций. В случае предъявления Банком России кредитной организации требования о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) кредитная организация обязана незамедлительно уведомить своих кредиторов о предъявлении Банком России такого требования, после чего кредиторы кредитной организации вправе принять решение о прощении долга. Решение о прощении долга должно быть принято в сроки, установленные Банком России для исполнения указанного требования, о чем кредитная организация обязана уведомить Банк России. В случае прощения долга кредиторами по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) требование Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) считается отмененным.

Порядок осуществления мены или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), особенности регистрации соответствующих процедур, порядок направления и отмены требования Банка России о мене или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) определяются нормативными актами Банка России. Если договор субординированного займа (облигационного займа) или решение о выпуске облигаций предусматривает осуществление мены или конвертации требований кредиторов по субординированным займам (облигационным займам) в обыкновенные акции кредитной организации, указанные договор субординированного займа (облигационного займа) или решение о выпуске облигаций должны также содержать положение о коэффициенте мены или конвертации, рассчитанном исходя из соотношения рыночной стоимости обыкновенных акций кредитной организации (но не ниже их номинальной стоимости) и размера требований кредиторов по субординированным займам (облигационным займам).

(в ред. Федерального закона от 20.04.2015 N 98-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае предусмотренных частью шестой настоящей статьи мены или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) количество объявленных акций (долей) должно быть не менее количества, необходимого для мены или конвертации таких субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов).

(в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

На осуществление мены или конвертации требований кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) на обыкновенные акции (доли в уставном капитале кредитной организации) не распространяются положения федеральных законов, регламентирующие порядок:

получения предварительного (последующего) согласия Банка России на приобретение акций (долей) кредитной организации-заемщика;

получения согласия на осуществление сделки с акциями (долями) кредитной организации-заемщика федерального антимонопольного органа (направления уведомления в федеральный антимонопольный орган);

приобретения тридцати и более процентов обыкновенных акций кредитной организации-заемщика, являющейся акционерным обществом;

привлечения государственного финансового контрольного органа для определения цены размещения акций;

осуществления преимущественного права лицами, имеющими преимущественное право приобретения дополнительных обыкновенных акций кредитной организации-заемщика, являющейся акционерным обществом.

К договорам субординированного кредита (депозита, займа) или условиям облигационного займа правила Гражданского кодекса Российской Федерации о займе, кредите, банковском вкладе, дарении применяются с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Установленные статьей 17.1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» условия, при которых эмитент обязан погасить облигации, предъявленные к досрочному погашению, не распространяются на случаи, если выпуски облигационных займов осуществлены кредитными организациями и являются субординированными в соответствии с настоящей статьей.

Положения частей первой и второй настоящей статьи в части предоставления субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) без указания срока возврата, без установления срока погашения облигаций, положения частей третьей и четвертой настоящей статьи, а также положения части седьмой настоящей статьи в части прощения долга в случае отказа кредитной организации от исполнения требования Банка России о мене или конвертации, предусмотренного указанной частью, не распространяются на предоставление субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), предоставляемых за счет средств Фонда национального благосостояния, в том числе в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации».

О размещении субординированных облигаций, не отвечающих требованиям ч. 14 ст. 25.1 данного документа, см. ч. 14 и 15 ст. 24 ФЗ от 27.12.2018 N 514-ФЗ.

Облигации субординированного облигационного займа являются ценными бумагами, предназначенными для квалифицированных инвесторов. Номинальная стоимость одной облигации субординированного облигационного займа не может быть менее десяти миллионов рублей.

(часть четырнадцатая введена Федеральным законом от 27.12.2018 N 514-ФЗ)

Источник