что значит резидент америки
Статус постоянного жителя США
Резидент США.Права и обязанности
Ваши действия в качестве постоянного жителя могут повлиять на возможность получения в будущем американского гражданства. Процесс получения гражданства США называется натурализацией.
Постоянные жители Соединённых Штатов имеют право:
• постоянно проживать и работать в любом месте Соединённых Штатов;
• в надлежащее время в соответствии с действующими правилами подать заявление на получение гражданства США;
• обратиться с заявлением о предоставлении виз вашему мужу или жене и не состоящим в браке детям для проживания в США;
• получать пособие по социальному страхованию, пособие по возрасту или нетрудоспосбности (SSI) и медицинскую страховку «Медикер» (Medicare), если вы отвечаете соответствующим требованиям;
• владеть собственностью в США;
• подать заявление о получении водительских прав в своем штате или территории;
• выезжать за пределы Соединённых Штатов Америки и возвращаться обратно при соблюдении определенных условий;
• поступать на службу в отдельные виды Вооруженных Сил США;
Постоянные жители Соединённых Штатов обязаны
• соблюдать все федеральные законы, законы штата и местное законодательство;
• платить налоги, взимаемые федеральным правительством, властями штата и местными органами;
• зарегистрироваться в службе призыва в армию при ограниченной воинской повинности для службы в Вооруженных Силах США (Selective Service), если вы являетесь лицом мужского пола в возрасте от 18 до 26 лет;
• сохранять свой иммиграционный статус;
• постоянно иметь при себе документ, подтверждающий статус постоянного жителя;
• по Интернету или в письменном виде сообщать в Министерство национальной безопасности США свой новый адрес в течение десяти дней каждый раз после изменения места жительства.
Карточка постоянного жителя США
Постоянным жителям выдается карточка постоянного жителя США (Форма I-551), являющаяся документом, подтверждающим законный статус на территории Соединённых Штатов. Некоторые называют ее «грин-картой».
Если вы являетесь постоянным жителем США в возрасте 18 лет и старше, вы обязаны всегда иметь при себе документ, подтверждающий ваш иммиграционный статус. По требованию сотрудника иммиграционной службы вы должны предъявлять этот документ. Ваша карточка действительна в течение десяти лет и подлежит продлению до истечения ее срока действия. Для продления или обмена карточки постоянного жителя необходимо подать Форму I-90. За подачу Формы I-90 следует уплатить сбор.
Карточка постоянного жителя США является подтверждением того, что вам разрешено жить и работать в Соединённых Штатах. Кроме того, карточка постоянного жителя позволяет повторно въехать в Соединённые Штаты Америки. Если вы выедете из США на период более 12 месяцев, то для повторного въезда в США в качестве постоянного жителя вам потребуются дополнительные документы.
Постоянное место жительства
Что такое постоянное место жительства в США?
Постоянное место жительства в США это иммиграционный статус, позволяющий иммигрантам жить и работать в США на постоянной основе. Иностранцы, становящиеся законными постоянными резидентами, получают карту постоянного резидента, также известную как грин кард или зеленая карта. Кандидаты на визу EB-5 становятся постоянными резидентами после одобрения их заявки I-526 иммиграционной службой. Однако, на этой ступени визового процесса EB-5 они становятся условными постоянными резидентами. Это позволяет кандидатам приехать в США для наблюдения за их инвестициями на период в два года. В конце этого периода, инвестор подает заявку на получение полного, безусловного постоянного места жительства с помощью подачи заявки l-829. Как только эта заявка одобрена, инвестор, их супруг(а), и не состоящие в браке дети до 21 года могут жить и работать в США на постоянной основе до конца их жизни. У них также есть возможность подать заявку на гражданство США через 5 лет.
Права постоянных резидентов (держателей зеленой карты, или грин кард)
Постоянные резиденты США, также известные как держатели зеленых карт, получают многие права. Постоянные резиденты могут жить и работать на постоянной основе в любой части США. Следовательно, постоянные резиденты могут жить и работать в любом штате США согласно их выбору. Постоянные резиденты полностью защищены федеральными законами, а также законами штатов и местным законодательством США. Постоянные резиденты имеют доступ к одной из лучших в мире систем высшего образования и могут избежать дополнительных выплат, которые должны совершать иностранные студенты в колледжах и университетах. Проживая в США, постоянные резиденты также имеют доступ к медицинскому обслуживанию мирового класса. Постоянные резиденты, если они желают, могут также путешествовать за пределы США в любое время в течение периода их постоянного резидентства. По желанию, постоянные резиденты могут стать гражданами США, хотя это и не является обязательным для постоянных резидентов.
Права постоянных резидентов
Обязанности постоянных резидентов
В добавление к многочисленным правам, постоянные резиденты также имеют множество обязанностей. Они должны платить все необходимые налоги, также как и граждане США. Это означает, что постоянные резиденты должны отправлять запрос на возврат подоходного налога в Службу внутренних доходов (IRS). Это налогообложение основано на валовом доходе постоянного резидента, полученном по всему миру. Однако, иммигранты из стран, у которых имеется налоговое соглашение с США, могут получить сумму в приход от уплаты налогов за пределами США. Держатели зеленых карт также должны платить все необходимые налоги их штату. Также как и граждане США, постоянные резиденты должны зарегистрироваться в Наемной службе, если они мужчины в возрасте от 18 до 25 лет. Эта регистрация позволяет государству призвать их на войну в случае, если США вступит в военные действия. Постоянные резиденты также должны демонстрировать достойные моральные качества.
Обязанности постоянных резидентов
Сравнение постоянных резидентов с гражданами США
Гражданство США и постоянное резидентство это не одно и то же. Постоянные резиденты не имеют паспортов США. Постоянные резиденты остаются гражданами своей родной страны. Постоянные резиденты США не имеют права голоса на выборах в США и не могут выставлять свою кандидатуру на выборы. Гражданам США легче перевезти членов своей семьи в США, также граждане США имеют лучший доступ к рабочим местам в правительстве. Граждане США также имеют возможность участия в большем количестве льготных программ, таких как Медикэре и Социальная защита. Постоянные резиденты должны соответствовать требованиям пребывания в США, к гражданам США таких требований нет. К примеру, постоянные резиденты могут потерять их статус если они находятся за пределами США на срок более одного года без получения соответствующего разрешения на обратный въезд. Также их статус могут быть потерян, если разрешение на въезд получено, но не получена виза на возвращение после двух лет, или если постоянный резидент переезжает в другую страну с намерением жить там постоянно, или если он не подает форму на возврат налогов во время проживания за пределами США. Для того, чтобы получить права граждан США, постоянные резиденты должны подать заявку на получение гражданства. Постоянные резиденты могут стать гражданами США, подав заявление на гражданство через Иммиграционную службу. Обычно, постоянные резиденты могут подать на гражданство после пребывания в США в течение пяти лет.
Определение статуса постоянного резидента – FAQ
Статус постоянного резидента в США — юридическая консультация
Обсудим некоторые вопросы, касательно иммиграционных правил и процедур в отношении корректировки статуса. Рассмотрим сам процесс корректировки статуса. По сути, это процедура подачи заявления, где человек переходит в статус постоянного резидента, не пересекая при этом границы США. Данный процесс включает в себя собеседование в офисе Службы гражданства и иммиграции США. Для людей, которые подают заявку на получение Green Card, находясь при этом за границей или не могут воспользоваться услугой корректировки статуса, обязаны пройти консульскую обработку CP. Несмотря на то что, многие документы проходят процесс обработки службой иммиграции США, окончательные решения остаются за консульством в стране проживания иммигранта.
Корректировка статуса
Касательно корректировки статуса в случае брака с гражданином США, вам нужно четко разделить право на получение Green Card и право на изменение статуса, так как это совершенно разные по сути процессы. Любой иностранец, в случае брака с гражданином США, автоматически становится непосредственным родственником и теоретически имеет право на получение Green Card. Но в практике, это не значит, что вы сразу же смените статус и получите данный документ. Как же происходит этот процесс? Два человека, пересекшие границу США на законных основаниях и зарегистрировали свой брак с гражданином США, в большинстве случаев имеют право на корректировку статуса. Пренебрегая законами США при вступлении в брак, и нелегально пересекшие границу США, исключают возможность корректировки статуса.
Следующий вопрос состоит в конкретизации личностей корректировки статуса. Есть определенные требования, для получения права корректировки статуса.
Во-первых, вы должны иметь право получения Green Card при помощи родственников или работодателя. Во-вторых, вы должны иметь на руках пособие о трудоустройстве или подтвержденное ходатайство на получение визы, датированное статусом приоритета.
В-третьих, если вы просите политическое убежище и имеете статус беженца, вы обязаны выждать год, с момента получения разрешения на въезд в США в данном статусе.
В-четвертых, вы обязаны находится на территории США и не имеете права въезжать без визы TWOV или в рамках безвизового режима въезда VWP.
Наконец, вы не имеете право пренебрегать временными ограничениями разрешенного пребывания в стране и отказать от незаконной работе (я здесь не поняла) на территории США. В случае незаконной записи, или нарушения каких-либо перечисленных правил, вы обязаны следовать закону 245 (i) и выплатить штраф в размере 1000 долларов США.
Необходимые документы при корректировке статуса
Еще одним часто задаваемым вопросом является возможность пользования Green Card которая по сути не подходит для корректировки статуса. Теоретически, вы можете получить Green Card путем консульской обработки, даже если вы не можете скорректировать свой статус. Это обычно не является большой проблемой, даже если вы уже находитесь за границей. Однако не стоит забывать, в случае незаконного пребывания в США более шести месяцев, вы можете приобрести депорт от 3х до 10 лет, без возможности апеллирования.
В таких случаях, прежде чем покинуть США вы обязаны прибегнуть к услугам иммиграционного адвоката, что значительно упростит процесс. Какие лучше формы приложений использовать для настройки статуса? Основной формой является форма I-485 для регистрации постоянного места жительства или настройки вашего статуса.
В случае ожидания ходатайства о выдаче визы, вы имеете право подать заявление на корректировку статуса одновременно, для этого вам понадобится форма I-140. В случае одобрения данных прошений, вы должны отправить копии уведомлений о положительном решении. Сообразно говоря, въезжая на территорию США легально, вы можете настроить статус на законных основаниях и включить это в копию записи при въезде. Вас принудят оплатить регистрационный взнос и плату за биометрические данные, а также вы обязаны предоставить две фотографии и копии оригинальных документов с переводом и легализацией на английском языке.
Если вы не являетесь беженцем, вам не избежать медицинского осмотра, сделанного в форме I-693 врачом по официальному списку USCIS. Плюсом для вас станет предоставление формы I-765 и разрешение на работу в США. Если вы находитесь в браке, копии документов, являются обязательным моментом. При наличии трудоустройства на официальных основах, вам необходимо предоставить выписки о последних начислениях и заработной платы в течение года. Полный пакет документов должен быть отправлен в офис USCIC с полной юридической силой в вашей стране. В случае отсутствия какого-либо документа, вы получите ответ с просьбой дополнения или обновления.
Собеседование по статусу
Последним рассматриваемым вопросом, станет исход корректировки собеседования по статусу. Спустя несколько месяцев, после отправки документов, USCIS свяжется с вами для подтверждения собеседования. Если вы находитесь за границей, вы имеете право провести реструктуризацию. К сожалению, если вы не смогли появится на собеседовании в назначенный для вас день, ваше заявление будет отклонено и грозит депортом из США.
На собеседовании необходимо иметь при себе оригиналы документов, пройти проверку безопасности при входе в федеральное здание. Во время собеседования вам будут заданы вопросы, касательно ваших финансовых возможностей и правовых статусов. Если вы состоите в браке, вы обязаны предъявить доказательства и ответить на ряд вопросов касательно вашей семейной жизни. Для уточнения некоторых вопросов и юридической помощи, вам необходимо обратиться за консультацией иммиграционного адвоката, во избежание конфликтных ситуаций и осложняющих факторов для получения Green Card.
Наш адвокатский офис обеспечит вас качественной юридической помощью по всем вопросам иммиграционного права.
Обратите внимание на важную информацию в разделе «Иммиграционное право»
Особенности сохранения статуса постоянного резидента США для владельцев Green Card
Автор: Анусри Наир (эксперт Klasko Immigration Low Partners), при поддержке Рональда Класко (управляющий партнер Klasko Immigration Low Partners, ведущий эксперт в вопросах EB-5)
Требования по нахождению внутри страны для постоянных резидентов.
Начнем с того, что при каждом въезде на территорию США постоянный резидент обязан предъявить действительную Green Card и подтвердить что он (она) временно отсутствовал в стране и не отказался от своего статуса постоянного резидента.
В соответствие с п. 8 главы 211 Кодекса Законов Федеральных Нормативных Актов, постоянный резидент США, отсутствовавший на территории страны в течение более одного года, не может въехать в Америку по своей Green Card.
При этом, неприрывность срока отсутствия не имеет особого значения. Существует распространенный миф, что если постоянный резидент каждые шесть месяцев будет въезжать на территорию страны и находиться там в течение нескольких дней или недель, то его Green Card не будет аннулирована. Это не так. Погранично-Паспортный контроль США, вероятнее всего, инициирует процедуру аннулирования статуса постоянного резидента если последний значительное время находится вне страны и въезжает на ее территорию на короткое время. В этом случае, для сохранения своего статуса постоянного резидента США, владельцу Green Card предстоить обращаться в иммиграционный суд. При этом бремя ответственности за доказательство того, что визит за границу носил временный характер, лежит на владельце Green Card, а не на ведомстве. Существенными условиями для такого подтверждения являются следующие факторы:
В случае если владелец Green Card не смог доказать временный характер своего отсутствия, его статус постоянного резидента анулируется и инициируется процедура депортации. Именно поэтому очень важно иметь все необходимые и неоспоримые доказательства желания и намерения постоянного резидента сохранить этот статус. Лучшей формой документального подтверждания такого намерения является «Разрешение на обратный въезд», об оформлении которого нужно позаботиться до отъезда из США. Об этом мы поговорим далее в нашей статье.
Еще одной причиной для аннулирования статуса постоянного резидента США станет неуплата налогов. Стоит напомнить, что постоянный резидент США приравнивается в своих правах и обязанностях к гражданам США (за небольшим исключением), поэтому неуплата налогов является нарушением действующего законодательства и ведет к аннулированию Green Card.
Разрешение на обратный въезд.
Псокольку Green Card дает право въезда на территорию США только постоянным резидентам, находившемуся за пределами страны менее года, всем остальным владельцам Green Card, у которых есть необходимость в более длительном отсутствии, следует получить Разрешение на обратный въезд (официальный въездной документ, выдаваемый Иммиграционной Службой Соединенных Штатов, действителен в течение 2-х лет с даты выдачи). В большинстве случаев иммиграционные юристы настоятельно рекомендуют своим клиентам оформлять данное разрешение даже в случае отсутствия в стране в течение более чем шести месяцев. Наличие Разрешения на обратный въезд, как правило, при въезде освобождает постоянного резидента от вопросов Погранично-паспортного контроля США о статусе его Green Card.
Начать процедуру оформления такого разрешения необходимо до поездки, так как для принятия заявления на оформление Разрешения на обратный въезд потребуется личное присутствие постоянного резидента. Ему предстоит пройти процедуру фотографирования и дактилоскопии (снятия отпечатков пальцев) и снятия биометрических параметров. Обычно такой визит назначается на 3-8й неделе после подачи документов. В некоторых случаях может возникнуть необходимость повторного визита в ведомство.
Главным условием успешного прохождения заявления на получение Разрешения на обратный въезд является факт уплаты подоходного налога в качестве постоянного резидента. Заполнение налоговых деклараций от лица «не резидента» или же не заполнение и не оплата подоходного налога вообще в период, когда иммигрант получил статус постоянного резидента и до момента подачи заявления станет основанием для отказа в выдаче Разрешения на обратный въезд.
Таким образом, своевременное получение Разрешения на обратный въезд позволит постоянному резиденту США, находящемуся за пределами страны в течение более чем одного года, избежать потери Green Card. Однако наличие данного документа не отменяет требования о постоянном нахождении на территории США в течение определенного срока при инициировании процесса натурализации.
Натурализация постоянного резидента.
Постоянный резидент США по истечении пятилетнего срока (или трехлетнего срока для совместно проживающих супругов граждан США соответственно) имеет право подать документы на получение гражданства США. Для получения американского паспорта постоянный резидент должен соответствовать следующим требованиям:
Возраст: заявление на получение гражданства может подавать лицо старше 18 лет (однако дети до 18 лет могут получить гражданство США путем натурализации их родителей);
Статус: заявитель должен был сохранять статус постоянного резидента в течение минимум пяти лет. При этом супруги американских граждан могут обратиться за натурализацией по истечении трехлетнего срока и состоящие в браке на момент подачи документов;
Знание языка: способность читать, писать и говорить по-английски;
Знание истории США: знание и понимание истории и государственного устройства США;
Моральные качества: высокие моральные качества и отсутствие судимостей;
Принципы: приверженность принципам конституции США и лояльность по отношению к Соединенным Штатам.
Стоит отметить, что требование к физическому присутствию является обязательным и не отменяется Разрешением на обратный въезд. Кроме того, оно сохраняется и после подачи документов на натурализацию и является обязательным к исполнению вплоть до момента получения паспорта гражданина США. После каждого случая отсутствия на территории США постоянного резидента сроком более одного года исчисление пятилетнего (трехлетнегор) периода начинается сначала. Исключение составляют резиденты, имеющие контракт правительства США или являющиеся сотрудниками американских компаний, работающих за границей. В этом случае постоянный резидент может подать заявление в Департамент Безопасности США для получения разрешения на остутствие на территории США сроком даже более одного года. Такое заявление может быть подано только в случае, когда постоянный резидент провел на территории США не менее одного года с момента получения Green Card и до того, как заявитель проведет за границей более одного года.
29.07.2019 Бизнес-иммиграция в Америку по программе EB-5 потребует больше вложений
27.05.2019 Трамп представил план по изменению иммиграционной политики США
Порядок налогообложения иностранных граждан в США
В соответствии с законодательством США иностранным лицом является любое физическое лицо, которое не является гражданином или подданным США. Иностранным лицом-нерезидентом является любой иностранный гражданин, который не соответствует требованиям законодательства относительно постоянного места жительства («зеленой карты») или критериям долгосрочного пребывания, описанным ниже. В этой брошюре мы расскажем о том, как работает система налогообложения и что нужно сделать для того, чтобы соответствовать необходимым требованиям.
Как работает налоговая система США
На самом деле, когда большинство людей говорят о налогах в США, как правило, они подразумевают федеральную систему налогообложения подоходным налогом. Проще говоря, подоходным налогом является та часть дохода физического лица, которая причитается государству и используется для оплаты общественных работ, выплаты зарплат государственным служащим, содержания парков, а также для других целей, направленных на улучшение благосостояния общества в целом. Размер подоходного налога определяется исходя из совокупного дохода физического лица, при этом государство получает определенный процент от этого дохода. Существует шкала подоходного налога с несколькими ступенями или, другими словами, различными ставками подоходного налога. При наличии достаточно высокого уровня доходов к Вам будет применяться повышенная ставка налогообложения подоходным налогом, в результате чего на уплату подоходного налога будет уходить более высокий процент Вашего дохода.
Сумма денежных средств, которые Вы тратите на уплату подоходного налога, может быть уменьшена за счет налоговых кредитов и вычетов. Налоговым вычетом является сумма, которая уменьшает ваш налогооблагаемый доход, и, таким образом, в зависимости от шкалы подоходного налога (или налоговой ставки), вы будете платить меньше налогов. С другой стороны, налоговый кредит уменьшает непосредственно сумму взимаемого налога – при этом не имеет значения, на какой налоговой ставке вы находитесь в данный момент.
Статус иностранного-лица нерезидента и иностранного лица-резидента
Требования законодательства относительно долгосрочного пребывания
Вам будет присвоен статус резидента США для целей налогообложения на календарный год в случае долгосрочного пребывания в стране. Для этого Вам необходимо фактически находиться на территории США:
Требования законодательства относительно постоянного места жительства («зеленой карты»)
Вы считаетесь налоговым резидентом для целей налогообложения федеральными налогами США в случае, если в любой период календарного года Вы являетесь постоянным жителем США на законных основаниях. Для того, чтобы являться постоянным жителем США на законных основаниях в любой период времени, иммиграционное законодательство США предоставляет Вам привилегию постоянного проживания в США в качестве иммигранта. Как правило, Вы получаете такой статус после того, как Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) выдаст Вам регистрационную карту иностранного гражданина, форму I-551, которую обычно называют «зеленой картой». В соответствии с законодательством Вы будете обладать статусом резидента США до тех пор, пока:
Если Вы соответствуете требованиям законодательства относительно постоянного места жительства, но не соответствуете требованиям относительно долгосрочного пребывания в текущем году, отсчет срока статуса резидента начнется с первого дня Вашего присутствия в США в качестве постоянного жителя на законных основаниях. Тем не менее, в этой ситуации иностранное лицо может сделать выбор считаться иностранным резидентом в течение всего данного календарного года.
Иностранное лицо с двойным статусом
В соответствии с нормативными актами Налоговой службы США иностранным лицом с двойным статусом является иностранное лицо, которое в текущем году являлось как резидентом, так и нерезидентом США. Этот статус не имеет никакого отношения к гражданству, а является просто резидентским статусом для целей налогообложения в США. При определении Ваших обязательств по уплате подоходного налога в налоговом году, в котором вы обладали двойным статусом, применяются разные правила налогообложения. Для периода налогового года, когда Вы являлись резидентом США, и для периода, когда Вы являлись нерезидентом, будут применяться разные правила. Как правило, такая ситуация происходит в те годы, когда Вы прибывали и выбывали из США.
Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-резидентом: за этот период времени налогообложению будут подлежать Ваши доходы со всех источников; т.е. будет взиматься налог с Вашего общемирового дохода. Это означает, что налог будет взиматься с любых доходов от источников за пределами США, при том условии, что Вы получили эти доходы, когда находились в статусе иностранного лица-резидента США. Это положение распространяется даже на те случаи, когда Вы заработали доходы, будучи иностранным-лицом нерезидентом, или если Вам был присвоен статус иностранного лица-нерезидента после получения доходов и до окончания налогового года.
Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом: за тот период времени, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом, налогообложению будут подлежать только доходы, полученные от источников в США.
Доходы от источников за пределами США, только если они не напрямую связаны с торговой или предпринимательской деятельностью на территории США, не будут подлежать налогообложению, при условии, что Вы получили такие доходы, находясь в статусе иностранного лица-нерезидента.
Иностранное лицо с двойным статусом – выбор первого года
Иностранные лица с двойным статусом, состоящие в браке с гражданами США или иностранными гражданами-резидентами
Если Вы являетесь иностранным лицом с двойным статусом и состоите в браке с гражданином США или иностранцем-резидентом, вы можете подать совместную с супругом(-й) (гражданином США или иностранцем-резидентом) налоговую декларацию о подоходном налоге.
Выбрав такой вариант, Вы и Ваш(-а) супруг(-а) в течение всего налогового года будете являться резидентами, как для целей налогообложения федеральным подоходным налогом, так и для целей удержания федерального подоходного налога с ваших заработных плат.
Следует отметить, что существует несколько ситуаций, при которых Ваш статус может все равно расцениваться как статус нерезидента-иностранного лица. В дополнение к этому, к Вам может применяться статус нерезидента-иностранного лица для целей удержания налога по социальному страхованию и медицинскому обслуживанию.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если Вы предоставляете совместную налоговую декларацию в соответствии с вышеуказанными требованиями, к Вам не применяются специальные положения и ограничения, предусмотренные для налогоплательщиков с двойным статусом.
В каких случаях иностранное лицо-нерезидент США должно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге?
В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, Вы обязаны подавать налоговую декларацию в случае, если удовлетворяете хотя бы одному из нижеперечисленных требований:
Тем не менее, если Вашим единственным доходом от источника на территории США является заработная плата, размер которой меньше размера необлагаемого налогом минимума, Вам не нужно подавать налоговую декларацию.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если Вы, будучи иностранным лицом-нерезидентом, являетесь студентом, преподавателем или инструктором, временно пребывающим на территории США по визе “F,””J,””M,” или “Q”, по мнению Налоговой службы США, Вы считаетесь лицом, осуществляющим торговую или предпринимательскую деятельность на территории США. Но Вы обязаны подать форму 1040NR (или форму 1040NR-EZ) только в случае, если получили доход, подлежащий налогообложению. Таким доходом может быть Ваша заработная плата, чаевые, дивиденды, стипендия студента или стипендия аспиранта.
В каких случаях иностранное лицо-резидент США должно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге?
Если Вы являетесь иностранным лицом-резидентом, Вы обязаны подать налоговую декларацию и задекларировать все проценты, дивиденды, заработную плату или другие компенсационные выплаты за услуги, а также доходы от аренды или роялти, и любые другие виды доходов. Вы обязаны задекларировать все эти доходы независимо от того, получены ли они из источников на территории США, или за ее пределами.
Формы деклараций по подоходному налогу
Иностранные лица-нерезиденты, подающие декларации по подоходному налогу, обязаны использовать следующие формы: (i) форма 1040NR или (ii) форма 1040NR-EZ.
Заявление требований о возмещении налога или предоставлении налоговой льготы
Вы должны подать налоговую декларацию, если хотите: (i) заявить требования о возмещении излишне удержанного или излишне уплаченного налога; или (ii) заявить требования о налоговой льготе в виде налоговых вычетов или кредитов.
Многие иностранные граждане, прибывшие на территорию США и ставшие резидентами США, не отдают себе отчета в том, что обязаны уплачивать подоходный налог с доходов, полученных на территории страны происхождения, например, доходов в виде процентов по договорам банковского счета.
Порядок уплаты налогов США с доходов, полученных в стране Вашего происхождения
Если Вы иностранное лицо-нерезидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США только с тех доходов, которые были получены из источников на территории США. С другой стороны, если Вы иностранное лицо-резидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США со своего общемирового дохода, точно так же, как если бы Вы являлись гражданином США. Это правило действует даже в том случае, если Вы не получаете форму W-2 «Сообщение о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) или форму 1099 «Предоставление информации» (Information Return), или зарубежные аналоги этих форм.
Если Вы уже уплатили налоги в стране своего происхождения, как правило, Вы можете избежать двойного налогообложения, заявив в налоговой декларации о своем праве на налоговый кредит по уплаченным за рубежом налогам. Тем не менее, в некоторых штатах Вам, возможно, все-таки придется уплатить налоги два раза, поскольку не во всех штатах законодательство предусматривает аналогичный метод налогового кредита по уплаченным за рубежом налогам.
Зарубежные банковские счета и счета в зарубежных финансовых учреждениях
Термин «инвестиционный счет» может включать ежегодные доходы, частные пенсионные планы, и полисы страхования жизни, имеющие денежную стоимость. Также, в соответствии с законодательством США, гражданин или резидент США имеет имущественный интерес в зарубежном инвестиционном счете в случае, если:
Например, если супружеская пара разместит свои денежные средства на одном счете, при этом право подписи по этому счету будет иметь только один супруг, то второй супруг в этом случае все равно будет обязан подавать «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах», даже если и не обладает правом подписи, поскольку оба супруга имеют имущественный интерес в этом счете.
Лицо, обладающее правом подписи или иными полномочиями в отношении зарубежного инвестиционного счета, но не имеющее в нем имущественных интересов, может освобождаться от подачи «Отчёта о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах» в случаях, если такое лицо является должностным лицом или сотрудником банка, чья деятельность регулируется правительством США, либо должностным лицом или сотрудником открытого акционерного общества, чья деятельность регулируется правительством США.
Определенные зарубежные финансовые активы
Дополнительно, если Вы имеете имущественные интересы в определенных зарубежных финансовых активах, стоимость которых превышает определенный порог, Вы будете обязаны сообщить об этом путем подачи формы 8938. Определенные зарубежные финансовые активы включают:
Другая отчетность по зарубежной деятельности
Налоги на дарение и наследство
В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США налогом на наследство является налог на право передачи физическим лицом имущества после смерти. Этот налог взимается с имущества и имущественных интересов, принадлежащих Вам на дату смерти. Стоимость указанного имущества и имущественных прав определяется в соответствии с текущей рыночной стоимостью, а не в соответствии с уплаченной ценой или стоимостью имущества на момент приобретения.
Все это имущество и имущественные права называются «суммарным составом наследственного имущества» или «наследственной массой». В наследственную массу могут входить денежные средства, ценные бумаги, недвижимость, страховые полисы, трасты, ежегодные выплаты, доли участия в уставном капитале юридических лиц и другие активы.
Все имущество, принадлежащее иностранному лицу-нерезиденту на территории США, подлежит налогообложению налогом на наследство на момент смерти такого лица. С другой стороны, все имущество, принадлежащее резидентам и гражданам США на праве собственности, подлежит налогообложению налогом на наследство, независимо от того, где оно расположено.
Дарение недвижимого либо движимого имущества, расположенного на территории США, подлежит обложению налогом на дарение. Дарение нематериального имущества, расположенного на территории США, например, акций, определенных видов банковских вкладов и полисов страхования жизни, а также дарение любого имущества, расположенного за пределами США, не подлежит налогообложению налогом на дарение.
Иностранное лицо, выезжающее из США
Прежде, чем выехать из США, все иностранные лица (за некоторыми исключениями) обязаны получить сертификат соответствия требованиям законодательства. Вы обязаны получить сертификат соответствия, выдаваемый Налоговой службой США, который еще называют «разрешением на свободное плавание» (“sailing permit”) или «разрешением на выезд» (“departure permit”).. Разрешение выдается после подачи формы 1040-C или формы 2063. Даже если Вы выехали из США и представили форму 1040-C, это не снимает с Вас обязанности подать годовую декларацию о подоходном налоге за налоговый год, во время которого Вы выехали из США.
Если Вы вступили в брак, и при этом Вы и Ваш супруг(-а) обязаны подавать налоговую декларацию, Вы должны подавать налоговые декларации раздельно. Однако если один из супругов является гражданином США или иностранцем-резидентом США, отбывающий иностранец может подать совместную со своим супругом(-ой) налоговую декларацию.
Получение «разрешения на свободное плавание» (“sailing permit”) или «разрешения на выезд» (“departure permit”)
Если Вы работали в США, Вы можете получить разрешение на выезд в офисе Налоговой службы США, который находится рядом с местом Вашей работы или с местом Вашего выезда. Вы должны получить разрешение на выезд не позднее двух недель до выезда, при этом Вы не можете подавать заявление на его получение раньше, чем за 30 дней до планируемой даты выезда.
При подаче заявления будьте готовы предоставить документы, связанные с Вашим доходом и пребыванием в США, а также следующие документы:
Если Вы состоите в браке и проживаете в штате, признающим общую совместную собственность супругов, вам необходимо будет предоставить все вышеперечисленные документы на супруга(-у), даже в случае, если ему (ей) не нужно разрешение на выезд.
Налог на экспатриацию
В соответствии с разделом 877А Налогового Кодекса США обязанность по уплате налога на экспатриацию распространяется на граждан США, которые отказались от гражданства США, а также на постоянных резидентов, которые отказались от статуса резидента США в целях, связанных с федеральным налогообложением. Положения раздела 877A Налогового Кодекса относительно налога на экспатриацию распространяются на Вас в случае, если любое из нижеперечисленных правил верно по отношению к Вам: